一、我国个人所得税中存在问题及对策探讨（论文文献综述）
白霞[1]（2021）在《个人所得税征管问题及对策研究 ——以太原市J区税务局为例》文中认为
王兴石[2]（2021）在《保山市自然人税费征收管理的优化研究》文中研究表明新个税法的实施和《国税地税征收管理体制改革方案》的执行,让我国税务部门从面对法人体系管理变为同时面对法人和自然人管理的新模式。而现有的自然人税费征收管理大多依附于法人税费征收管理,或是对自然人个人在收入、财产、行为或发生的各个环节,分别进行所涉税费种的征收,存在管理分散、涉税信息不对称、税负不公平等弊端,税务部门也意识到这些问题,对自然人税费进行了大量的调研和试点工作,试点工作中解决了很多问题,但是还有很多问题急需解决。鉴于目前税务机关同时承担税费征收管理的职责,在税费统管的模式下,税务部门对外部门涉税信息的共享、整合、利用机制还不完善,系统内涉税信息的有效利用更显得尤为重要。通过对自然人税费管理的研究,有利于促进税务部门形成税费种涉税信息共享共治的格局,能更有针对性地提供自然人税费服务,促成对自然人税费的集约管理。本文首先对保山市税务局现行的组织机构设置、人员结构、辖区税源基本情况、税收收入情况以及信息化等方面进行分析,然后通过对保山市自然人和税务人员进行问卷调查,运用信息不对称理论、经济人假设、新公共服务理论,来归纳出保山市税务局在当前自然人税费管理中存有的关键矛盾及缘故,通过找出来的问题,有针对性地对国外的一些先进做法进行梳理,最后从单位本身、外部环境、内部人员三方面着手,从理清职权与工作流程、优化组织机构职能、优化资源配置及提升干部业务能力、提升税费源头管理信息化四个角度,提出保山税务部门自然人税费管理的改进建议。
于燕[3]（2021）在《我国个人所得税新税制征管问题及对策研究 ——以泰安市为例》文中研究说明
刘功轩[4]（2021）在《昆明市晋宁区个人所得税征管困境和对策研究》文中提出个人所得税作为居民感受最直接的税种,是政府调节收入分配的重要工具,在过去很长的一段时间里,我国的个人所得税制度相对落后,与之对应的税收征管能力也相对较弱。至2018年,国地税征管体制改革和个人所得税制度改革带来了全新的发展契机。新《个人所得税法》的颁布实施,实现了分类税制到混合税制的改变,增加了与居民日常生活息息相关的个人所得税专项附加扣除,更加符合税收相对公平的原则。同时国税、地税机构合并,意味着一套全新的、统一规范的税收征管体系即将形成。在制度改革的层面上,我国迈出了实质性的步伐,随着制度改革的落实,随之而来的各类实际征管问题,尤其是个人所得税全新征管体系的构建,将是未来一段时期首先要解决的难题。本文主要采用文献分析法、访谈分析、问卷调查等研究方法,以昆明市晋宁区为例,从税务机关基层征管日常实际出发,分析我国新《个人所得税法》实施以来征管实践中发现的问题和困难,寻求解决的方案。通过对我国和昆明市晋宁区个人所得税征管现状的分析,结合对税务人员和各类涉税人员的调查问卷分析,找出基层税务部门面对个人所得税征收管理的困境。使用纳税遵从理论、税收效率理论、税收风险管理理论,对于这些困境进行理论分析,找出难点和痛点,并结合目前的税收环境和国内的实践经验,提出具有针对性的意见建议。从税务征收管理系统的建设、提升税务部门获取涉税信息的能力、打造一支有专业素质的税务队伍、推动健康的税务代理行业等多方面出发,解决目前基层税务部门面临的实际征管困境,为改善我国对个人所得税的征收管理能力,提高个人所得税的管理能效提供一定的理论和现实指导。
朱静宜[5]（2021）在《红河州个人所得税征管问题研究》文中研究指明个人所得税有助于调节收入,被视为维护社会公平的重要手段。随着我国经济的不断发展,社会收入不公现象越来越突出。党的十九大报告要求完善个人所得税,2019年政府工作报告提出深化个人所得税征管改革;同年,我国个人所得税法进行了第七次大幅度修改。经过本次改革,我国个人所得税从传统分类税制向混合税制演变,这对我国个人所得税征管提出了新的要求。根据目前的情况,个人所得税制改革较好地适应了社会经济发展的需要,但是各地在征管中却存在多种问题,影响了个人所得税制改革成效。一方面,从征管机构来看,改革后的个人所得税征管尚处在经验总结阶段,个人所得税征管业务不熟练,与“效能政府”和“服务政府”的要求还有一定差距。另一方面,从纳税人来看,近年来个人所得税相关法律、法规、政策及相关解释频繁出台,纳税人对个人所得税征管的相关政策知晓不够,不利于纳税人合法权益的保障。此外,新的个人所得税制更加倡导服务,将征管与服务密切结合,属于“放管服”改革的重要环节。个人所得税改革以来,红河州税务机关采取了多种措施,以适应新个人所得税改革的需要。但是,目前该州个人所得税征管还存在诸多问题,影响了征管质量。本研究从信息不对称理论等理论出发,对红河州个人所得税征管进行分析,指出红河州个人所得税征管存在的问题包括高收入群体征管不到位,征管服务意识和质量不高,纳税人税法遵从度不高,年度汇算清缴效率低等;造成上述问题的原因包括涉税信息来源渠道单一,征管考核培训重业务轻服务,涉税法律意识淡薄,年度汇算清缴业务不熟练等。针对红河州个人所得税征管存在的问题和原因,提出了进一步改进的建议:拓宽涉税信息来源,加强对高收入群体的监管;加强服务培训和考核力度,提高服务能力与质量;加强宣传和惩戒力度,提高纳税人税收遵从度;优化培训和汇算清缴安排,提高年度汇算清缴效率等,从而使得个人所得税征管工作更好的发挥效能。
王薇[6]（2021）在《我国个人所得税费用扣除问题研究》文中进行了进一步梳理我国个人所得税征收最早开始于1980年,其应税主体主要是取得收入的个人,且税负转嫁难,是我国现行税种中较为典型的一种直接税税种。经过多次改革和调整,逐渐增强其合理性。发展至今,已经成为我国四大税种之一,对于税收贡献较大。与此同时,个人所得税征收标准、模式、范围等方面的改革和修订,也预示着我国个人所得税调节功能的强化,税收制度的日臻完善,且保持与时俱进的思想,将其与经济发展、民生工程建设、国家宏观调控策略等结合在一起,从而实现税收政策与其他相关工作之间的协调性。2018年,我国第十三届全国人民代表大会在北京召开,在该次会议上,又将如何改革个人所得税的费用扣除标准列为重要议题。由此可见,个人所得税改革备受社会关注,对有关方面工作开展具有重大意义。因此,应加强个人所得税费用扣除标准、内容、范围、模式等方面的研究,将其与经济发展和物价水平等联系在一起,并根据现实用性、公平性、合理性。与此同时,还要借助个人所得税的调节功能,减轻民众生活压力,缩小贫富差距,激发其在继续教育、赡养老人、抚养子女等方面的投入激情,从而减少相应的社会问题,促进社会和谐发展。本文研究的主要内容为:一是重点介绍了关于个人所得税的费用扣除标准以及其产生的背景和存在的重要性;二是有针对性的对个人所得税费用扣除相关内容进行研究,具体包括个人所得税费扣除演变历程,成本费用扣除现状、生计费用扣除现状和专项费用扣除现状,并从扣除范围、扣除标准、扣除对象、扣除模式等方面,总结其存在的问题和不足。从而实现对个人所得税的概况、改革实践成果进行深入剖析,考虑民众日常支出中的主要费用、关键费用和必要性费用的扣除情况,系统全面梳理我国税制改革后个人所得税费用扣除方面出现的费用扣除项目未考虑物价水平的变动、专项附加费用扣除标准有待完善、专项附加扣除制度缺乏具体的配套措施的问题。三是以国外的个人所得税费用扣除的实际情况为依托,从而结合我国的现实情况,分别从基本的生计费用扣除以及专项附加费用扣除和相关配套及纳税人信用等级评价等方面,有针对性的提出完善基本生计费用、完善专项附加费用扣除、完善相关配套等具体的实行意见。在本文的研究中,主要使用的研究方法有:一是文献研究法,通过查阅大量的国内外相关的文献,可以对本文提供理论支撑,也能在文献借鉴下,给本文的框架和思路的设计起到帮助;二是对比分析法,从纵向的角度认识我国个人所得税费用扣除的演化历程及发展现状,横向与国外发达国家进行比较,分析发达国家和我国个税费用扣除的特点和各自的不足之处;三是归纳总结法,结合我国当前的实际情况,对我国目前个人所得税费用扣除存在的问题以明确的阐述,为个人所得税征收未来的发展道路提供有价值、有指导性的意见和建议。个人所得税费用扣除是当前一项热门的课题,同以往任何时期都不同,再加上新的改革制度刚刚开始实行,当前的研究中,对于在改革完成之后,如何让个人所得税费用扣除发挥出最好效果的研究还是比较少,也没有形成完整的理论体系。本文则在个人所得税费用扣除制度改革运转近一年后,结合本人在税务基层工作的经验来开展具体的研究。希望可以通过本文的研究和提出的解决办法让我国个人所得税费用扣除质效发挥借鉴和指导意义,也借此在加快推进个人所得税费用扣除制度现代化建设、实现个人所得税费用扣除体制科学化之际,归纳出适合我国国情的建议,丰富个人所得税扣除研究的学术资料。
陶兴朗[7]（2021）在《肇庆市个人所得税减免政策执行研究》文中研究指明在我国,个人所得税是稳定社会秩序、调节居民收入分配、政府组织财政收入、缩小贫富差距的重要手段。当下,中国城乡居民收入增速快,中等收入人群持续扩大,但居民收入分配差距依然较大。我国面临着居民收入形式和来源多样化的特点,偷逃个税的方式和方法隐蔽,税务机关结构不合理、税务机关管理系统落后等诸多原因,导致个人所得税减免政策的执行存在诸多问题和困难挑战。本文以霍恩和米特提出的政策执行系统模型作为理论基础,对论文的选题、文献、个人所得税减免政策等论文环节的主要方面进行了文本统计分析,并配以问卷调查法和数据统计法对将个人所得税减免政策在执行过程中出现的问题放在该理论模型的框架内进行研究。肇庆市个人所得税减免政策执行存在个税减免政策执行标准不合理、人力资源相当不足、政策执行方式不能充分满足纳税人的需求、执行机构间缺乏制度化沟通与合作机制、税务人员执行政策的动力不足等问题,造成这样的问题原因在于政策执行目标不够具体、政策资源配置不成熟、税务部门执行方式不到位、政策执行机构的特性存在制约、政策执行者价值取向偏颇原因。最后从明确政策目标与标准设置、优化配置政策资源、改良政策执行手段和方式、提升政策执行机构执行力、完善政策执行者的价值取向等方面提出了建议。本文研究发现,新的个人所得税制度实行了分类混合和综合的新税制,既呼应了国家的减税降费的政策,也减轻了低收入群体的经济负担,政策体现了极大的人性化。本文从霍恩-米特系统模型的六大要素上提出个税减免执行的具体措施,通过具有针对性的措施提升个人所得税减免政策执行水平,具有一定的现实指导意义。
孙丹[8]（2021）在《我国个人所得税征管问题研究 ——以Y区为例》文中研究指明随着经济和社会的发展,个人所得税在经济和社会领域发挥着越来越重要的作用。它不仅是政府组织财政收入的重要工具,具有筹集财政收入的作用,而且具有自动稳定器的功能,在调节收入分配、实现社会公平等方面发挥了巨大作用,同时还有助于培养和增强个人的纳税意识。个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税和消费税的第四大税种,但是个人所得税占税收总收入的比重较低,使个人所得税的作用不能得到充分发挥。2018年8月31日,《个人所得税法》第七次修正完成,这也开启了我国个人所得税税制的一次根本性变革,标志着我国个人所得税从分类税制转变为综合与分类相结合的混合税制。综合所得的征收对税务部门的征管水平提出了更高的要求,如何进一步加强个人所得税的征管成为税务部门以及政府相关部门关注的重点问题。20世纪70年代以后,新公共管理理论和信息不对称理论逐渐发展起来,从不同角度对税收征管产生了重大影响。新公共管理理论确立了纳税人与税务部门平等的经济主体关系,提倡政府职能管理市场化,建立以顾客为导向的服务型政府;信息不对称理论启示税务部门要加强税收政策的宣传和培训,同时积极获取更多的第三方涉税信息。新公共管理理论和信息不对称理论中一系列理念对新形势下个人所得税征管有较好的借鉴和指导意义。本文以“个人所得税改革”为切入点,通过对新公共管理和信息不对称理论的解读,基于作者对Y区税务局个人所得税征管工作的详细调研,结合Y区个人所得税征管现状,通过文献分析、访谈调查、比较分析等研究方法,梳理出我国在个人所得税征管方面存在的问题,深入剖析问题产生的原因,从征管服务资源不足、征管探索不深入、自然人信用评价机制不健全、税收征管大数据建设较落后四个方面分析存在的问题。并借鉴美国、英国、日本等发达国家的先进征管经验,结合我国个人所得税征管方面存在的问题提出了一系列建议:加强纳税服务体系建设、完善个人所得税征管制度、完善自然人信用评价及应用体系、加快个人所得税征管信息化建设。希望本文能为提高我国个人所得税征管水平发挥一定的借鉴作用。
李雪[9]（2021）在《D县税务机关个人所得税征收管理问题研究》文中研究说明个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征收对象的一种直接税,它不仅是国家财政收入的重要税种,也是调节社会收入分配的工具,对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义。科学的财税体制是促进经济发展和社会公平的制度保障。党的十九大报告提出了深化税制改革的决策部署,作为重点改革税种之一的个人所得税改革也正式开启,真正向实行综合和分类相结合的个人所得税制迈出了关键一步。然而,方向的明确并不意味着道路的通畅,两年多来,虽然个人所得税改革已经取得阶段性进展,但通过新的征管实践,不难发现,除了科学合理地确定个人所得税的模式选择及税制设计之外,基层税务部门还必须努力构建与之相适应的个人所得税征管体制机制,才能使改革不断成熟稳定,发挥应有效用。本文以新修订的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施为背景,站在基层税务部门的视角下,以D县为研究对象,采用文献研究法、问卷调查法,结合税收公平理论和税收遵从理论,对税务机关个人所得税征收管理现状和存在的问题进行研究,深入分析问题产生的原因,进而从强化征管人力资源配备、建立优质高效征管体系、加大信息管税力度、健全内外监控体系四个方面就如何改进当地个人所得税的征收管理提出对策建议,希望可以为D县税务系统今后的个人所得税征管实践工作提供一定的参考,真正使新一轮个人所得税改革在该地区更好地发挥应有的作用,实现促进社会公平、缓解区域贫富差距、推动社会和谐发展的目的。
李非[10]（2021）在《我国高收入者个人所得税征管法律问题研究》文中研究表明个人所得税是以纳税人取得的各种应纳税所得额为纳税对象的一种税种。它是世界各国普遍征收的一种税种,也是我国现行税制中的主要税种之一。是政府利用税收调整个人收入的一种手段,高收入者个人所得税的征收管理是在自然人个人所得税的征收管理为基础上的。就我国现行的个人所得税法律规制来看,国家主要的征税对象是以劳动要素为主要收入来源的工薪阶层,而高薪阶层的个人所得税流失现象严重,如果仍不加以规范,“马太效应”将会在我国更加恶化,贫富差距的扩大会严重影响社会公平和法律正义。因此对于高收入者个人所得税流失的研究具有重要的现实意义。本文以全面深化经济体制改革为背景,从以下六个部分阐述如何完善我国高收入者个人所得税征管法律制度。第一部分立足我国当前经济、法律、社会现状,对文章的研究背景以及研究意义进行了简要阐述,梳理国内外研究文献并对相关研究现状进行了整合,阐述了我国完善高收入者个人所得税征管法律问题的必要性和迫切性,最后阐述了文章的研究方法,概括了全文的基本框架。第二部分采用了历史研究方法,从个人所得税的历史沿革出发,对个人所得税理论基础进行整体的概述。首先介绍了个人所得税征管的理论基础,包括纳税遵从理论,税收公平原则以及信息不对称理论。接下来介绍了高收入者的概念,包含了高收入者的界定和纳税特点。第三部分分析了我国高收入者个人所得税征管现状,从我国现行的个人所得税征管制度出发进行分析,引申出高收入者个人所得税征管存在的问题,并采用文献研究方法,从制度层面与实践层面对我国个人所得税制度的现实基础入手,从税制因素、征收机关因素、纳税人因素三个方面具体分析造成我国目前高收入者个人所得税流失严重的原因。第四部分采用了比较分析方法,研究国外个人所得税法激励机制与征管实践中采用的信息管理体系、惩罚措施等手段对我国完善高收入者个人所得税征管法律制度的借鉴作用。第五部分根据上述研究成果,采用逻辑分析方法,对高收入者个人所得税征管制度的法律要素进行剖析,对法律关系的主体、客体、权利义务等方面进行完善。
二、我国个人所得税中存在问题及对策探讨（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国个人所得税中存在问题及对策探讨（论文提纲范文）
（2）保山市自然人税费征收管理的优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 第一节 选题的背景与意义 |
| 一、 选题的背景 |
| 二、 选题的意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、 国内文献综述 |
| 二、 国外文献综述 |
| 三、 文献评述 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、 研究内容 |
| 二、 研究方法 |
| 三、 技术路线 |
| 第一章 概念界定和基础理论 |
| 第一节 相关概念和研究范围界定 |
| 一、 法理上对自然人的概念 |
| 二、 新税务机构及几个主要职责 |
| 三、 税费统征统管的概念 |
| 四、 保山市居民自然人涉及到的税种费种情况 |
| 五、 本文研究的自然人税费范围 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、 信息不对称理论 |
| 二、 经济人假设 |
| 三、 新公共服务理论 |
| 第二章 新税务机构成立对自然人税费征收管理的影响 |
| 第一节 新税务机构成立前后的自然人税费征收管理模式 |
| 一、 个人所得税新税制与老税制相比的新变化 |
| 二、 新机构成立前自然人税费征收管理模式 |
| 三、 新机构成立后后自然人税费征收管理模式 |
| 第二节 新机构成立对自然人税费征收管理带来的影响 |
| 一、 自然人税费管理对象的改变 |
| 二、 税费源分布的改变 |
| 三、 税费款征收管理的改变 |
| 四、 税费信息变化 |
| 第三章 保山市自然人税费征收管理实践分析 |
| 第一节 保山市税费征收管理发展过程 |
| 一、 分税制实施以前 |
| 二、 分税制到国地税合并区间 |
| 三、 国地税合并后 |
| 第二节 保山市税务人员结构 |
| 一、 全市税务部门设置情况 |
| 二、 税务人员年龄构成 |
| 三、 税收岗位分布情况 |
| 第三节 保山市自然人个人所得税管理服务现状 |
| 一、 扣缴义务人规模 |
| 二、 自然人纳税人数量 |
| 三、 各项税目构成、代扣代缴比例、自行申报比例 |
| 第四节 保山市自然人社保费征收管理服务现状 |
| 一、 缴费人规模 |
| 二、 城乡基本养老保险费征收管理现状 |
| 第五节 保山市自然人税费管理实践分析 |
| 一、 从全市税务业务岗位人员服务人次情况来看 |
| 二、 从申报征收方式和管理对象来看 |
| 三、 自然人社保费征收管理的特点 |
| 四、 自然人税种征收管理的特点 |
| 第四章 当前保山市自然人税费征收管理存在的问题及原因分析 |
| 第一节 当前保山市自然人税费征收管理存在的问题 |
| 一、 保山市辖区内自然人接受税费管理服务中存在的问题 |
| 二、 保山市税务部门提供自然人税费管理服务中存在的问题 |
| 第二节 存在问题的原因分析 |
| 一、 固有的行政体制的限制 |
| 二、 自然人税费征收管理人才缺乏 |
| 三、 税务局ITS系统和社保系统尚未按现行自然人税费政策进行更新 |
| 四、 信息共享存在困境 |
| 五、 纳税缴费意识需继续加强 |
| 六、 纳税人缴费人对税费政策掌握不够，依赖性强 |
| 七、 作为“经济人”的纳税人缴费人会钻政策、系统的漏洞 |
| 第五章 国外自然人税费征收管理经验及启示 |
| 第一节 国外自然人税费管理经验 |
| 一、 英国自然人税费管理经验 |
| 二、 美国自然人税费管理经验 |
| 第二节 国外自然人税费管理经验带来的启示 |
| 一、 建立起统一的识别号制度 |
| 二、 建立起自然人税费征收管理信息系统 |
| 三、 支持和引导税务代理人员、机构的发展 |
| 第六章 提升保山市税费征收管理水平的对策建议 |
| 第一节 优化组织架构和堵塞税费漏洞 |
| 一、 优化自然人税费征收管理组织架构 |
| 二、 完善自然人税费征收管理体系 |
| 三、 堵塞自然人税费风险漏洞 |
| 四、 疏通困惑并建立树立正确的纳税缴费观念 |
| 五、 强化与地方政府的沟通联系 |
| 第二节 引入外部监督，强化管理能力 |
| 一、 鼓励税费代理行业的进入 |
| 二、 完善自然人信用体系建设 |
| 第三节 提升税务人员素质积极落实组织关怀 |
| 一、 提升税务人员专业素养 |
| 二、 管理服务并行 |
| 三、 绩效依据和考核要人性化 |
| 四、 积极落实组织关怀 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附：保山市自然人税费管理服务情况调查问卷 |
（4）昆明市晋宁区个人所得税征管困境和对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状和文献综述 |
| (一)国外研究现状和文献综述 |
| (二)国内研究现状和文献综述 |
| (三)国内外文献述评 |
| 三、研究方法 |
| (一)文献研究法 |
| (二)访谈分析法 |
| (三)问卷调查法 |
| 四、可能的创新点及存在局限 |
| 第一章 相关概念及理论基础概述 |
| 第一节 个人所得税税收征管的相关概念 |
| 一、个人所得税税收征管的基本概念 |
| 二、代扣代缴和扣缴义务人 |
| 三、税率、扣除费用和税收优惠 |
| 四、自行申报和个人所得税汇算清缴 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、税收效率理论 |
| 三、税收风险管理理论 |
| 第二章 个人所得税征管现状分析 |
| 第一节 我国个人所得税征管现状分析 |
| 一、新个税所得税制度 |
| 二、我国个人所得税征管模式的演变和现状 |
| 三、个税所得税征管工具的现状 |
| 第二节 昆明市晋宁区个人所得税征管现状 |
| 一、昆明市晋宁区税务局个人所得税的征管模式 |
| 二、昆明市晋宁区个人所得税汇算清缴的现状 |
| 三、昆明市晋宁区个人所得税近年征管成效 |
| 第三章 昆明市晋宁区个人所得税征管中的困境 |
| 第一节 税制改革后凸显的困境 |
| 一、自然人纳税人管理困难且遵从度低 |
| 二、晋宁区税务人员信息化平均水平较低 |
| 三、纳税信用体系建设与奖惩机制的滞后 |
| 第二节 汇算清缴阶段凸显的困境 |
| 一、预扣预缴申报数据质量不高 |
| 二、跨省取得收入的汇算清缴管理的困境 |
| 三、税务稽查缺位导致的困境 |
| 第四章 昆明市晋宁区个人所得税征管困境成因分析 |
| 第一节 税制改革后凸显的困境成因分析 |
| 一、税法普及度低 |
| 二、税务干部队伍建设滞后 |
| 三、税收违法成本较低 |
| 第二节 汇算清缴阶段凸显的困境成因分析 |
| 一、涉税数据基础不牢固 |
| 二、多处取得收入和兼职情况复杂 |
| 三、税务代理行业未得到发展 |
| 第五章 解决昆明市晋宁区个人所得税征管困境的对策 |
| 第一节 提升税务干部队伍建设 |
| 一、优化选人用人制度 |
| 二、完善奖惩机制 |
| 三、强化业务培训制度 |
| 第二节 优化税收服务提升纳税人遵从度 |
| 一、优化纳税服务体系 |
| 二、推进建设自然人税务代理服务行业 |
| 第三节 加快新型个人所得税征管模式的建立 |
| 一、自然人纳税信用体系和奖惩机制的建设 |
| 二、优化高收入群体监控机制 |
| 第四节 推进信息化建设,升级征管工具 |
| 一、构建涉税信息共享平台 |
| 二、构建风险监控体系 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 个人所得税征管情况调查问卷(普通纳税人版) |
| 附录2 个人所得税征管情况调查问卷(财务人员版) |
| 致谢 |
（5）红河州个人所得税征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景及研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究动态 |
| (二)国内研究动态 |
| 三、研究思路与方法 |
| (一)研究思路及技术路线 |
| (二)研究方法 |
| 四、可能的创新点与不足 |
| (一)可能的创新点 |
| (二)不足之处 |
| 第一章 个人所得税征管的相关概念及基础理论 |
| 第一节 个人所得税征管概述 |
| 一、个人所得税及其征管 |
| 二、个人所得税的征管模式 |
| 三、2018 年的改革对个人所得税征管的影响 |
| 第二节 个人所得税征管的基础理论 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、税收公平理论 |
| 第二章 红河州个人所得税征管现状 |
| 第一节 红河州个人所得税征管机构及征管措施 |
| 一、征管机构与人员配置情况 |
| 二、征管措施 |
| (一)日常管理措施 |
| (二)年度汇算清缴措施 |
| 第二节 红河州个人所得税规模及结构分析 |
| 一、个人所得税规模 |
| 二、个人所得税占比结构分析 |
| 三、个人所得税纳税人结构分析 |
| 四、个人所得税收入结构分析 |
| 五、个人所得税行业结构分析 |
| 第三节 红河州个人所得税征管成效 |
| 一、电子化办理率高 |
| 二、自然人登记不断增多 |
| 三、服务意识和服务质量有所提高 |
| 第三章 红河州个人所得税征管中存在的问题及原因调查 |
| 第一节 调查方案设计 |
| 一、调查对象与目的 |
| 二、问卷设计、发放与回收 |
| 第二节 红河州个人所得税征管中存在的问题 |
| 一、高收入群体征管不到位 |
| 二、服务意识和质量有待提高 |
| 三、纳税人税法遵从度不高 |
| 四、年度汇算清缴效率低 |
| 第三节 红河州个人所得税征管问题产生的原因分析 |
| 一、涉税信息来源渠道单一 |
| 二、征管考核和培训工作重业务轻服务 |
| 三、涉税法律意识淡薄 |
| 四、汇算清缴业务不熟练 |
| 第四章 国内外个人所得税征管经验对标分析 |
| 第一节 国外个人所得税征管经验及启示 |
| 一、完善的税源监控体系 |
| 二、高度信息化的管理体系 |
| 三、提供优质的税收服务 |
| 四、适当的奖惩机制 |
| 第二节 国内先进地区征管的对标分析 |
| 一、加强高收入群体个人所得税征管 |
| 二、创新行政事业单位个人所得税征管 |
| 三、严格税收执法 |
| 第五章 完善红河州个人所得税征管的建议 |
| 第一节 加强对高收入群体的监管 |
| 一、建立涉税信息共享与交换机制 |
| 二、推动精细化管理,提高税源管理水平 |
| 三、强化对高收入群体的监管 |
| 第二节 提高服务能力与质量 |
| 一、加大服务考核力度 |
| 二、加强培训工作力度 |
| 三、完善服务制度 |
| 第三节 提高纳税人税收遵从度 |
| 一、加大个人所得税法律法规宣传力度 |
| 二、积极实践多部门联合惩戒机制 |
| 第四节 提高年度汇算清缴效率 |
| 一、加强年度汇算清缴培训 |
| 二、合理安排年度汇算清缴计划 |
| 结论和展望 |
| 一、研究主要结论 |
| 二、研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 个人所得税征管存在问题调查问卷 |
| 致谢 |
（6）我国个人所得税费用扣除问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 简要述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足之处 |
| 2 个人所得税费用扣除的理论基础 |
| 2.1 个人所得税费用扣除的内容 |
| 2.1.1 成本费用扣除 |
| 2.1.2 生计费用扣除 |
| 2.1.3 专项费用扣除 |
| 2.2 个人所得税费用扣除的方式 |
| 2.2.1 据实扣除 |
| 2.2.2 定额扣除 |
| 2.2.3 定率扣除 |
| 2.2.4 定额定率扣除相结合 |
| 2.3 个人所得税费用扣除的原则 |
| 2.3.1 税收公平原则 |
| 2.3.2 财政原则 |
| 2.3.3 税收效率原则 |
| 3 我国个人所得税费用扣除的历史发展及现状 |
| 3.1 个人所得税费用扣除的历史演变 |
| 3.2 我国个人所得税费用扣除的现状 |
| 3.2.1 成本费用扣除 |
| 3.2.2 生计费用扣除 |
| 3.2.3 专项费用扣除 |
| 4 我国个人所得税费用扣除存在的问题 |
| 4.1 费用扣除项目未考虑物价水平的变动 |
| 4.2 专项附加费用扣除标准有待完善 |
| 4.2.1 子女教育扣除标准 |
| 4.2.2 继续教育扣除标准 |
| 4.2.3 住房贷款利息及住房租金扣除标准 |
| 4.2.4 赡养老人扣除标准 |
| 4.2.5 大病医疗扣除标准 |
| 4.3 专项附加扣除制度缺乏具体的配套措施 |
| 5 国外个人所得税费用扣除经验借鉴 |
| 5.1 国外个人所得税费用扣除 |
| 5.1.1 基本生计费用扣除 |
| 5.1.2 专项费用扣除 |
| 5.2 国外个人所得税费用扣除制度对我国的启示 |
| 5.2.1 生计费用扣除的启示 |
| 5.2.2 专项费用扣除方面的启示 |
| 6 完善个人所得税费用扣除的对策 |
| 6.1 完善基本生计费用扣除 |
| 6.1.1 建立基本生计费用指数化调整 |
| 6.1.2 基本生计费用扣除标准更加细化 |
| 6.2 完善专项附加扣除项目 |
| 6.2.1 完善已有的专项附加费用扣除标准 |
| 6.2.2 增设新的专项扣除 |
| 6.3 完善的相关配套措施 |
| 6.3.1 建立涉税信息共享制度 |
| 6.3.2 完善纳税人信息申报系统 |
| 6.3.3 开发涉及费用扣除信息比对和核查系统 |
| 6.3.4 建立纳税人信用等级评价制度 |
| 6.3.5 依法完善自然人管理惩戒手段 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）肇庆市个人所得税减免政策执行研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| (一)研究背景 |
| 1、选题背景 |
| 2、选题意义 |
| (二)文献综述 |
| 1、国外研究综述 |
| 2、国内研究综述 |
| 3、国内外研究评析 |
| (三)研究方法 |
| (四)技术路线图 |
| (五)创新点及不足 |
| 1、创新点 |
| 2、不足 |
| 一、相关概念及理论基础 |
| (一)个人所得税 |
| 1、个人所得税的有关概念 |
| 2、个人所得税的作用 |
| (二)个人所得税减免政策 |
| 1、提高免征额 |
| 2、新增专项附加扣除项目 |
| 3、减免政策项目 |
| (三)政策执行 |
| 1、政策执行的概念 |
| 2、政策执行的特点 |
| (四)霍恩-米特系统模型 |
| 1、霍恩-米特系统模型基本要素 |
| 2、霍恩-米特系统模型各要素之间得关系 |
| 3、基于霍恩-米特系统模型分析政策执行效果的可行性 |
| 二、肇庆市个人所得税减免政策执行的现状分析 |
| (一)肇庆市个人所得税减免政策目标 |
| 1、个人所得税减免政策目标 |
| 2、个人所得税减免政策资源配置 |
| (二)个人所得税减免政策执行方式与执行机构特性分析 |
| 1、个人所得税减免政策执行方式 |
| 2、个人所得税减免政策执行机构特性 |
| (三)个人所得税减免政策执行系统环境和执行者价值取向分析 |
| 1、个人所得税减免政策执行系统环境 |
| 2、个人所得税减免政策执行者价值取向 |
| (四)肇庆市执行个人所得税减免政策的成效 |
| (五)调研方法及数据统计 |
| 1、直接访谈法 |
| 2、问卷调查法 |
| 3、统计结果与分析 |
| 三、基于霍恩-米特模型下肇庆市个人所得税减免政策执行问题及原因分析 |
| (一)肇庆市个人所得税减免政策执行存在的问题 |
| 1、个税减免政策执行标准不合理 |
| 2、人力资源相当不足 |
| 3、政策执行方式不能充分满足纳税人的需求 |
| 4、执行机构间缺乏制度化沟通与合作机制 |
| 5、税务人员执行政策的动力不足 |
| 6、自然人纳税主体控管难度大 |
| (二)基于霍恩-米特模型的肇庆市个人所得税减免政策执行问题原因分析 |
| 1、政策执行目标不够具体 |
| 2、政策资源配置不成熟 |
| 3、税务部门执行方式不到位 |
| 4、政策执行机构的特性存在制约 |
| 5、政策执行者价值取向偏颇 |
| 四、完善个人所得税减免政策执行的对策 |
| (一)明确政策目标与标准设置 |
| 1、明确政策的目标 |
| 2、制定合理的政策执行标准 |
| (二)优化配置政策资源 |
| 1、夯实人才基础,加强管理保障 |
| 2、突出组织领导,贯穿执行始终 |
| 3、强化信息支撑,提升管理能力 |
| (三)改良政策执行手段和方式 |
| 1、合理优化征管方式 |
| 2、加强宣传辅导 |
| (四)提升政策执行机构执行力 |
| 1、科学合理设置机构人员 |
| 2、加强组织之间的协作 |
| (五)完善政策执行者的价值取向 |
| 1、促进政策执行者的政策认知 |
| 2、注重绩效管理制度建设来调动工作积极性 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）我国个人所得税征管问题研究 ——以Y区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究方法与技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究内容与创新不足之处 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 创新之处 |
| 1.4.3 不足之处 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 个人所得税基本概念 |
| 2.1.2 个人所得税改革 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共管理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 本章小结 |
| 第3章 Y区个人所得税征管的现状及问题 |
| 3.1 Y区个人所得税征管现状 |
| 3.1.1 Y区个人所得税征管概况 |
| 3.1.2 Y区税务部门的主要征管措施 |
| 3.2 个人所得税征管中存在的问题 |
| 3.2.1 自然人征管服务水平不高 |
| 3.2.2 全员全额扣缴申报质量不高 |
| 3.2.3 纳税激励与惩戒应用不够 |
| 3.2.4 自然人涉税信息共享运用不完备 |
| 本章小结 |
| 第4章 个人所得税征管中存在问题的原因分析 |
| 4.1 自然人征管服务资源不足 |
| 4.1.1 个人所得税专家型人才缺乏 |
| 4.1.2 涉税服务机构发展不健全 |
| 4.2 自然人征管探索不深入 |
| 4.2.1 自然人征管服务经验不足 |
| 4.2.2 自然人税收管理系统功能不够完善 |
| 4.2.3 对自然人执法思路不清晰 |
| 4.3 自然人信用评价机制不健全 |
| 4.3.1 自然人纳税信用评价制度还未建立 |
| 4.3.2 自然人税收违法成本较低 |
| 4.4 税收征管大数据建设较落后 |
| 4.4.1 一人式数据归集存在障碍 |
| 4.4.2 第三方信息共享平台搭建不完备 |
| 4.4.3 涉税信息核验方法传统过时 |
| 本章小结 |
| 第5章 国外发达地区个人所得税征管的经验及启示 |
| 5.1 美国个人所得税征管经验借鉴 |
| 5.1.1 美国个人所得税征管模式 |
| 5.1.2 美国个人所得税征管经验的启示 |
| 5.2 英国个人所得税征管经验借鉴 |
| 5.2.1 英国个人所得税征管模式 |
| 5.2.2 英国个人所得税征管经验的启示 |
| 5.3 日本个人所得税征管经验借鉴 |
| 5.2.1 日本个人所得税征管模式 |
| 5.2.2 日本个人所得税征管经验的启示 |
| 本章小结 |
| 第6章 完善个人所得税征管的建议 |
| 6.1 加强纳税服务体系建设 |
| 6.1.1 加大个人所得税宣传培训力度 |
| 6.1.2 拓宽纳税服务渠道 |
| 6.1.3 提高个人所得税管理社会参与度 |
| 6.2 完善个人所得税征管制度 |
| 6.2.1 组建专业化个人所得税征管队伍 |
| 6.2.2 优化个人所得税征管岗责配置 |
| 6.2.3 完善自然人税收管理系统功能 |
| 6.2.4 规范自然人执法程序 |
| 6.3 完善自然人信用评价及应用体系 |
| 6.3.1 建立自然人纳税信用评价制度 |
| 6.3.2 实施不同等级纳税人分类管理制度 |
| 6.3.3 建设自然人涉税风险智能识别系统 |
| 6.3.4 建全纳税信用部门联合激励与惩戒机制 |
| 6.4 加快个人所得税征管信息化建设 |
| 6.4.1 加强信息整合与分析 |
| 6.4.2 加强信息共享平台建设 |
| 6.4.3 优化信息核验方法 |
| 本章小结 |
| 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（9）D县税务机关个人所得税征收管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、国内外研究评述 |
| 第三节 研究方法 |
| 一、文献研究法 |
| 二、问卷调查法 |
| 第四节 论文的研究思路及创新点 |
| 一、研究思路 |
| 二、创新点 |
| 第二章 核心概念的界定及理论基础 |
| 第一节 核心概念的界定 |
| 一、个人所得税 |
| 二、个人所得税征收管理 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收公平理论 |
| 二、税收遵从理论 |
| 第三章 D县税务机关个人所得税征收管理现状、问题及成因分析 |
| 第一节 D县税务机关个人所得税征收管理现状 |
| 一、D县个人所得税收入总量现状 |
| 二、D县个人所得税收入结构现状 |
| 三、D县个人所得税的征收管理方式现状 |
| 第二节 D县税务机关个人所得税征收管理中存在的问题 |
| 一、工作效率低下 |
| 二、收入质量不高 |
| 三、征管手段滞后 |
| 四、监管力度不够 |
| 第三节 D县税务机关个人所得税征收管理存在问题的成因分析 |
| 一、税务机关征管人力资源配备不足 |
| 二、个人所得税征管执行不够到位 |
| 三、 “信息管税”没有得到充分实践 |
| 四、税务机关税收监督体系不健全 |
| 第四章 改进D县个人所得税征收管理的对策建议 |
| 第一节 强化个人所得税征管人力资源配备 |
| 一、完善征管主体机构设置,夯实基层征管力量 |
| 二、改革税收管理员制度,构建复合型个税管理队伍 |
| 第二节 建立优质高效的个人所得税征管体系 |
| 一、完善个人所得税申报制度,提高纳税申报率 |
| 二、加强高收入人群的重点监管,堵塞征管漏洞 |
| 三、建立自然人纳税信用评定体系,提高纳税人遵从度 |
| 四、提升纳税服务水平,变“被动监管”为“主动服务” |
| 第三节 加大信息管税的支撑力度 |
| 一、强化“信息管税”理念,构建大数据个税管理格局 |
| 二、完善“互联网+税务”模式下的个税信息共享平台建设 |
| 三、完善个人社会信用代码机制,强化自然人信息网络管理 |
| 第四节 建立健全个人所得税内外监控体系 |
| 一、建立严密的个人收入监控体系 |
| 二、有效发挥税务稽查的职能作用 |
| 三、建立健全纳税失信联合惩戒机制 |
| 研究结论与未来展望 |
| 一、研究结论 |
| 二、未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录一 个人所得税调查问卷(针对纳税人) |
| 附录二 个人所得税调查问卷(针对基层税收管理员) |
| 致谢 |
（10）我国高收入者个人所得税征管法律问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究目的 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 第二章 高收入者个人所得税概述 |
| 2.1 高收入者的界定 |
| 2.1.1 高收入者范围 |
| 2.1.2 高收入者特点 |
| 2.2 个人所得税征管的理论依据 |
| 2.2.1 纳税遵从理论 |
| 2.2.2 税收公平原则 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 第三章 我国高收入者个人所得税征管存在的问题及成因 |
| 3.1 我国个人所得税征管制度 |
| 3.1.1 劳务所得个人所得税的税收征管 |
| 3.1.2 经营所得个人所得税的税收征管 |
| 3.1.3 其他所得个人所得税的税收征管 |
| 3.2 我国高收入者个人所得税征管存在的问题 |
| 3.2.1 高收入者税收贡献率低、税收流失严重 |
| 3.2.2 高收入者逃避缴纳税款的主要途径 |
| 3.2.3 征管方式和信息共享机制有待完善 |
| 3.3 我国高收入者个人所得税征管存在问题的成因 |
| 3.3.1 税制因素 |
| 3.3.2 征收机关因素 |
| 3.3.3 纳税人因素 |
| 第四章 国外高收入者个人所得税征管经验 |
| 4.1 信息化多点监控 |
| 4.1.1 国外发达的信息化监控系统具体内容 |
| 4.1.2 国外发达的信息化监控系统制度评价 |
| 4.2 严厉的惩罚制度 |
| 4.2.1 国外严厉的惩罚制度具体内容 |
| 4.2.2 国外严厉的惩罚制度评价 |
| 4.3 较为完善的激励制度 |
| 4.3.1 国外较为完善的激励制度具体内容 |
| 4.3.2 国外较为完善的激励制度评价 |
| 第五章 加强我国高收入者个人所得税征管的路径 |
| 5.1 立法层面完善高收入者个人所得税征管制度 |
| 5.1.1 实时调整费用扣除标准 |
| 5.1.2 拓宽征税范围 |
| 5.1.3 建立有效的激励机制 |
| 5.2 执法层面健全高收入者个人所得税征管手段 |
| 5.2.1 完善高收入者双向申报制度 |
| 5.2.2 完善税务机构设置 |
| 5.3 守法层面增强高收入者主动纳税意识 |
| 5.3.1 加强对高收入者的纳税宣传,健全社会信用体系 |
| 5.3.2 完善税务代理工作 |
| 第六章 结论和不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望与不足 |
| 参考文献 |
| 1.着作类 |
| 2.期刊论文类 |
| 3.学位论文类 |
| 4.外文文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况 |
四、我国个人所得税中存在问题及对策探讨（论文参考文献）
- [1]个人所得税征管问题及对策研究 ——以太原市J区税务局为例[D]. 白霞. 太原理工大学, 2021
- [2]保山市自然人税费征收管理的优化研究[D]. 王兴石. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]我国个人所得税新税制征管问题及对策研究 ——以泰安市为例[D]. 于燕. 山东农业大学, 2021
- [4]昆明市晋宁区个人所得税征管困境和对策研究[D]. 刘功轩. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]红河州个人所得税征管问题研究[D]. 朱静宜. 云南财经大学, 2021(09)
- [6]我国个人所得税费用扣除问题研究[D]. 王薇. 江西财经大学, 2021(10)
- [7]肇庆市个人所得税减免政策执行研究[D]. 陶兴朗. 广西师范大学, 2021(02)
- [8]我国个人所得税征管问题研究 ——以Y区为例[D]. 孙丹. 山东财经大学, 2021(12)
- [9]D县税务机关个人所得税征收管理问题研究[D]. 李雪. 沈阳师范大学, 2021(12)
- [10]我国高收入者个人所得税征管法律问题研究[D]. 李非. 山西财经大学, 2021(09)
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