一、浅谈网络审计的风险及其防范（论文文献综述）
黄潆仪[1]（2021）在《P银行会计风险分析与控制对策研究》文中研究指明近年来,我国商业银行因为会计风险的爆发而产生损失的现象频繁出现。特别是各商业银行的分支机构出现的违规操作行为,不仅使其会计风险持续积累,而且还因为被处罚而使得商业银行蒙受直接或间接的损失。虽然分支机构在接受处罚之后,大部分商业银行都能够悉心整改,从而提高会计风险的防控力度。但是,类似案件却始终未曾有所减少,反而还与日倍增。由此能够充分说明,就现阶段而言,我国商业银行在会计风险防控方面存在明显的漏洞。虽然表面上商业银行都能够重视会计风险防控,但是真正落于实处,具有会计风险管理高效执行力的商业银行少之又少。本研究以P银行为例,系统的分析了P银行会计风险的具体表现。全文共分六个部分,第一部分简要阐述了研究背景和意义;第二部分简要阐述了银行的会计风险;第三部分主要讲如何识别P银行会计风险,以及P银行目前存在的会计风险主要表现为会计核算风险、会计信息风险和会计内控机制风险;第四部分通过调查问卷的方式,分析了P银行会计风险的产生原因在于其内部审计失效、会计信息流通不顺畅以及会计风险控制机制不完善,这些原因导致P银行会计风险持续爆发,尤其是各分支机构相继被处罚;第五部分针对这些会计风险的产生原因提出强化内部审计的效用、优化会计信息流通系统、改善风险控制机制等对策;第六部分结合P银行会计风险的经验教训,提出P银行对其他商业银行会计风险防控的启示,包括高度重视银行内部审计效用、加快信息沟通系统的完善、打造多元化的风险控制机制等,并得出总体结论,只有重视内部审计、加快完善会计信息沟通系统、打造多元化的风险控制机制,才能使我国商业银行的会计风险得到有效防控。希望能够为我国商业银行提高会计风险防控水平起到必要的参考和借鉴作用。
孙菲[2]（2020）在《基于审计风险的A机关经济责任审计评价体系的构建研究》文中认为行政事业单位作为我国特有的组织形式,对其开展经济责任审计,是为了监督及评价其单位主要负责人的经济责任履行情况。随着经济责任审计项目全面展开,被审计对象对经济责任审计认知不足、对自身存在问题发现与整改不足的问题,暴露越来越严重。这些问题都揭示了审计组面临较大的审计风险,当前行政事业单位日常审计工作亟待优化。审计机关针对这些情况,探索采用清单式协同审计模式,提出了具体的国家审计工作要求和单位内部审计工作要求。行政事业单位可以对照这些要求采取措施,提高对经济责任审计的认知及应对水平,提高日常审计工作效能。建立经济责任审计评价体系是行之有效的方法之一。而要建立经济责任审计评价体系,可以审计风险为基础,从审计活动现状出发,结合各方对审计工作的最新要求构建评价体系,再通过制度将评价体系嵌入日常审计工作中,使日常审计管理全面化、常态化、简易化、高效化。本文分析了A机关经济责任审计的审计风险的表现形式,结合国内对于经济责任审计及审计风险的研究和国外对于绩效审计的文献,以及审计机关B经济责任审计评价体系和“清单督导”模式的框架,归集整理A机关下属单位的审计报告中的审计发现问题,收集各方的培训资料与指导手册,探讨评价体系构建的基本原则,从而建立A机关经济责任审计评价体系。整个评价体系涵盖了中央及地方对经济责任审计的要求、审计机关B对审计发现共性问题的总结、A机关对审计发现共性问题的总结、各下属单位自身业务特点与风险事项。采用“清单式”模式,衔接审计机关B对A机关内审工作的要求,可加强评价体系的常态化、灵活性与可操作性,提高下属单位对经济责任审计项目流程和内容的熟悉程度,即提升被审计对象对经济责任审计的认知,方便A机关更为具体、实际地指导下属单位开展日常审计工作,以及各下属单位的自查自纠工作,以此来提升经济责任审计的质量与效率,增强被审计对象对自身风险的识别与防范,更好地发挥审计活动帮助被审计对象优化自身日常管理的作用,从而降低审计组的审计风险。
何彩霞[3]（2020）在《掌趣科技商誉减值风险及其防范措施研究》文中提出
柴宇曦[4]（2020）在《跨境电子商务风险形成机理与防范研究》文中提出21世纪以来,经济全球化进入深度发展时期,实体经济与虚拟经济相结合所产生的互联网经济将全球市场更加紧密地联结在一起。随着互联网的快速发展与广泛渗透,跨境电子商务展现出蓬勃的生命力,不断深化国际分工、改变交易方式、重塑贸易格局,在全球贸易体系中扮演着越来越重要的角色。在政策支持与跨境电子商务平台建设的不断完善下,中国跨境电子商务产业受益于良好的外贸平台视野、繁盛的商品种类和庞大的市场需求等因素的共同作用,呈现出快速发展势头,其内在的创新优势日益显现,并能不断驱动我国经济部门结构的优化调整与制造业的转型升级。然而,当前跨境电子商务占我国进出口贸易规模的比例仍然相对较小,询价交易结算流程仍然较为复杂、繁琐;贸易过程中出现的违约行为较为频繁;实体基础设施与新型基础设施建设较为落后;专业人才较为缺乏;跨境支付结算环节中的信用问题凸显,跨境电子商务物流发展仍显滞后。因此,涉足跨境电子商务的企业与平台在其跨国经营与交易的过程中面临着各类新型、隐蔽而不容小觑的风险挑战。风险事件的频发对于跨境电子商务的长期稳定发展客观上形成了制约与阻碍,且有可能导致中国跨境电子商务企业与平台被锁定在全球价值链低端,难以突破现有格局并向上攀升,亟需转变思维方式、政策体系与企业行为,创新跨境电子商务风险形成机理与防范的理论与实践,为政府完善相关支撑体系并制定相关政策提供理论依据与建议。为考察跨境电子商务的发展规模、总量特征、季节性变动趋势与风险水平,剖析跨境电子商务风险的形成机理、影响范围及传导路径,评估跨境电子商务风险的预警方法与防范对策效力,本研究对跨境电子商务企业与平台,特别是中国跨境电子商务企业与平台的经营与交易风险形成机理与防范作了深入、全面的探讨,主要基于委托代理理论、控制理论、博弈论与微观市场均衡等理论视角并运用系统仿真与机器学习工具,将跨平台、跨制度等不同经营性态的跨境电子商务演进元素纳入跨境电子商务风险防范的研究框架内,结合对在跨境电子商务领域具有代表性的国家市场及主要在这些地区拓展业务的跨境电子商务企业与平台风险防范的横向跨文化比较,提炼出了跨境电子商务供应链各环节风险防范的对策建议。主要结论如下:以跨境电子商务出口为例考察中国跨境电子商务的发展规模、总量特征、季节性变动趋势与全流程风险水平,本研究首先对中国跨境电子商务发展的政策文件作了词频分析,归纳总结了中国跨境电子商务发展的机遇与挑战,在此基础上构建并测算了中国跨境电子商务出口景气与风险指标体系,概括了三类跨境电子商务新型贸易模式并剖析了其优势,梳理了跨境电子商务经营风险的来源、类型与影响。研究发现,中国跨境电子商务出口总体呈稳健增长态势,出口供应商数量与体量稳步增加,销售额规模每年迎来两次季节性高峰,出口物流便利程度相对稳定,关税便利程度波动较大;出口电子商务的竞争重心从压缩物流仓储费用逐渐转移到了争夺更加廉价、高效的营销技术与营销渠道上;跨境电子商务出口供应链上形成了直接型、协调嵌入型、网络嵌入型三类新型贸易模式;出口风险情况出现了明显改善,产品销售风险水平大幅回落,但清关缴税风险水平有所升高,应当引起重视。考察跨境电子商务卖家违约行为与不完全信息情境下多轮次跨境电子商务交易风险的形成机理,本研究基于拓展的声誉模型对跨境电子商务中的卖家违约行为进行分析,并在理论推演基础上利用四海商舟代运营业务数据库中的亚马逊平台真实交易数据作为机器学习训练集,导出买卖双方行为函数,构建了不完全信息情境下跨境电子商务卖家违约行为的复杂适应系统仿真。研究结果显示,长期来看,跨境电子商务交易中的卖家有降低违约率的倾向;卖家本身声誉越好,维护声誉的积极性就越高;初始违约率较高的卖家很可能继续违约行为,而初始违约率较低的卖家更有可能获取并保持收益优势;卖家为维护声誉所做的努力,即投放广告、进行推广等,对卖家违约行为和收益有着显着影响。考察跨境电子商务平台风险管控策略与买家决策对于交易风险防范效力的作用,本研究将跨境电子商务买家、卖家与平台管理者之间的三方决策均衡、投入额外成本管控交易风险的意愿与跨境电子商务平台管控风险时事后查处与事中干预方面的模式差异引入拓展的代理交易风险模型,进一步采用粒子群优化算法模拟有限理性学习行为,构造包含买家感知风险与心理距离的多智能体系统仿真。研究发现,当跨境电子商务平台管理者愿意将更多资源投入交易风险事件的事后查处时,市场主体的获利水平都将得到显着提升,而较宽松的风险交易甄别标准能够些微地增加卖家的总体收益;经过优化训练降低了决策违约率的卖家具有更高的获利水平,且几乎不受风险交易事中干预强度的影响;较高的查处强度能把买家蒙受违约损失的次数控制在低水平上,适当降低事中干预频率则有助于保持较低的市场集中度;跨境电子商务买家对于风险的感知与心理距离会影响其对于卖家国籍的选择,而当增加风险查处强度或采用更严格的甄别标准时,本国偏好更为显着且买家更看重地理距离。本研究政策启示如下:第一,应当积极营造良好的市场氛围,为跨境电子商务发展创造更广阔的国际市场空间并提供制度保障。第二,应当积极关注平台交易风险的观测、预警与防范,降低当前全球范围内主要市场国家潜在消费者对于跨境电子商务的感知风险,构建能够惩戒劣迹市场主体的事后追溯与淘汰机制。第三,应当定期及时地对跨境电子商务平台进行信用考核,通过社区评论等方式建立新型声誉评价系统,加强对卖家的信用约束。第四,应当完善跨境电子商务大数据信用评估体系,引导厂商实施选品改革创新,设立行业知识产权互助协会,鼓励扶持跨境物流保险产品,提供信息咨询与金融支持,推进高校专业人才培养改革。
周辉[5]（2020）在《VIE模式企业回归A股风险及其防范研究 ——以分众传媒为例》文中进行了进一步梳理自从20世纪90年代,一批批新兴产业的中小企业迅速崛起,但是在国内A股市场的上市高门槛、传统银行贷款风险管控的影响下,这些企业倾向于赴美国上市,形成了早期的中国概念股。在国内限制境外投资主体投资国内诸如电信、媒体和科技等领域的情况下,中概股的海外上市通常伴随VIE架构的搭建来实现对国内经营实体的协议控制。中概股的海外发展并非一帆风顺,2010-2012年中概股首次出现了集中的被做空危机,反观国内2014-2015年A股市场却风生水起,因此中概股爆发了大规模退市的浪潮,加上2018年CDR（中国式存托凭证）试点的推行,中概股的回归热度依然不减。而实务中VIE模式企业回归的项目运作往往伴随着巨大的风险。基于此经济背景下,本文以VIE模式企业回归的风险及其防范措施为研究主题,并选择第一例回归国内的中概股分众传媒为例,通过文献研究法和案例分析法,首先剖析分众传媒回归的动因,紧接着从风险产生的成因及相关影响展开论述,研究发现分众传媒回归的风险主要表现在私有化过程中的集体诉讼风险、私有化债务偿债不足风险,拆解VIE架构中的控制权转移风险、法律及税务违规风险,借壳上市过程中的选壳失败风险、执行业绩承诺补偿风险;最后探究分众传媒的防范措施,结合相关风险管理的效果拟分析分众传媒风险防范的不足之处。研究发现分众传媒在私有化、VIE模式解构、借壳上市流程中的风险管理措施均有不足之处:其私有化过程中利益压榨型的套利态度导致对要约价格制定事前控制的忽略、信息披露内部制度缺乏有效的执行引起法律诉讼并导致私有化进程的滞延;VIE架构拆解过程中梯度性的过桥贷款融资尽管清退了外资银行贷款但是增加了再上市的压力;借壳过程中标的的法律尽职调查不足被迫启用备选方案,业绩承诺设计不合理却通过盈余管理致使利润精准达标。最后本文针对案例公司风险管理的不足之处分别提出针对性的解决方案,以期为拟回归国内资本市场的VIE模式中概股企业提供一定的实际借鉴意义。
田玲[6]（2019）在《文峰股份股份代持的风险及其防范研究》文中指出随着我国资本市场的发展,出现了股份代持这种现象。股份代持的动机是什么?股份代持是否合法?股份代持有什么风险?相关法律对股份代持是如何规定的?都是相关各方非常关注的问题。所以本文通过运用案例分析法和文献分析法两种方法,依据融资理论、代理理论、信托理论、合伙理论,对文峰股份公司股份代持动机、风险及防范措施进行了深入研究。为文峰股份公司及类似项目加强股份代持管理提供了参考依据。首先,文章介绍了研究意义、研究目的、股份代持的国内外文献综述、本文采用的研究方法、文章的创新点等,对本文进行了综合性的概述。其次,介绍了股份代持的相关理论基础,并对股份代持的概念进行了界定。其中相关理论基础包括融资理论、代理理论、信托理论及合伙理论。概念界定主要由股份代持的概念、动机、类型与风险四个部分组成。第三,对文峰股份公司股份代持案例进行了分析。研究发现,文峰股份代持的动机有增加市场关注度释放公司发展良好的信号、降低市场关注度隐蔽地保持公司的控制权等,代持类型属于委托持股,存在代持行为不被认可、隐名股东和显名股东面临权利被侵犯的风险、可能面临经营风险、融资风险等。第四,从法律角度、股东角度、公司角度、其他角度四个方面剖析了文峰股份公司股份代持风险产生的原因。发现其原因为立法阶位低、相关法律少且不完善;保护隐名股东与显名股东权利的措施不完善;内部控制制度不健全;信息披露制度不完善、监管腐败等。在此基础上提出了提高立法阶位、丰富并完善相关法律、完善股东权利的保护措施;健全内部控制机制;完善信息披露、改革监管体制等改进建议。最后,提出了文章的研究结论并展望了股份代持的发展前景。通过上述对文峰股份代持的全面分析,可以使公司更好的利用股份代持这一形式,趋利避害。本文创新性在于通过对文峰股份代持的动机、带来的危害及其防范对策的定性定量研究,丰富了相关研究文献。
李羡[7]（2019）在《互联网金融企业审计风险及其防范研究 ——以宜人贷公司为例》文中指出2014年3月,在第十二届全国人民代表大会上,互联网金融一词首次在政府工作报告中被提及;随后在2015年3月5日召开的第十二届全国人大三次会议上,“互联网+”行动计划成为时代热词,将传统制造业与互联网、云计算、大数据结合成为企业转型趋势。在此背景下,互联网金融作为中国新型金融模式典型代表,经过蓬勃发展已经逐步成为我国经济金融发展的重要部分。互联网金融作为本身就具有高风险的互联网与金融的融合,其审计风险受到多方面因素的影响,不仅包括传统审计风险因素,还增加了来自行业监管、信息技术等多方面风险因素,使得注册会计师在审计互联网金融企业时面临着很高的审计风险。本文的研究问题是互联网金融企业审计风险表现在那些方面,什么原因导致了互联网金融企业的审计风险,以及对于互联网金融企业审计风险的应对与防范。目前,国内外对于互联网金融企业审计风险的研究还处于起步阶段,理论基础比较薄弱。虽然很多学者们都关注到了对互联网金融企业的审计面临着很高的审计风险,但相关研究都比较偏重于理论方面。本文的特色在于以互联网金融行业的代表性企业宜人贷为案例进行研究,围绕审计风险模型分析互联网金融企业审计风险,分析互联网金融企业审计风险的原因并提出相关防范措施,以期为注册会计师提高对互联网金融行业的审计质量,降低审计风险提供一定借鉴。本文的研究思路:本文以国内外理论研究为基础,对互联网金融企业审计风险进行研究,并根据具体的案例提出有针对性的防范措施。通过对互联网金融企业审计风险的相关理论进行分析与阐述,紧紧围绕现代审计风险模型,对宜人贷案例的具体情况进行分析,得出了互联网金融企业审计风险的因素,并进一步分析互联网金融企业审计风险的成因。之后从注册会计师的角度提出了互联网金融企业审计风险的防范措施,最后得出本文的结论。本文的研究价值与启示意义:注册会计师在审计互联网金融企业时所面临的重大错报风险和检查风险都相应提高,只有充分了解和认识到是什么造成了互联网金融企业审计风险,并进一步研究与之相匹配的风险防范措施,才能在以后的审计业务中降低对互联网金融企业的审计风险。但是,目前我国互联网金融上市公司较少,对该行业的审计缺乏经验。宜人贷是我国互联网金融行业大型上市公司,以宜人贷为例分析注册会计师在审计过程中面临的风险,对于研究互联网金融领域审计风险及具体实务改进具有一定价值,对促进我国互联网金融企业的健康稳定发展也有重要作用。
熊震[8]（2019）在《IPO审计风险防范探讨 ——以瑞华会计师事务所对辽宁振隆IPO审计失败为例》文中研究指明在我国,资本市场上企业IPO采取的是核准制,因此企业能否通过证监会的审核是企业能否IPO成功的关键。证监会审核IPO企业主要还是关注其财务状况以及经营状况,这些状况都是根据企业提交的财务报告数据体现出来的,尤其是涉及到净利润、累计净经营性现金流、营业收入、净资产等指标,而注册会计师进行IPO审计的工作就是确保企业的财务数据的真实性。但是近些年来,由于注册会计师没能对IPO审计业务起到有效的把关作用,IPO欺诈事件频发,许多财务未达标的企业为了获得上市带来的巨大经济利益,使用一系列看似高明的欺诈手段,因此证监会要求IPO企业申报期三年内的财务报表都必须出具标准无保留意见审计报告,注册会计师是保证企业财务数据真实性,防止低质量企业扰乱资本市场的重要屏障之一,然而现实中,注册会计师由于各种各样的现实原因,经常发生IPO审计失败的情况,长此以往,注册会计师的社会权威性,职业专业性,投资者对于资本市场的信心,都会被影响。因此在IPO审计风险处于较高水平这个时期,防范IPO审计风险是审计行业目前十分关注的问题,对于提高审计质量,规范审计市场,提高注册会计师社会地位,促进资本市场健康发展都有着重要意义。本文基于理论分析和案例研究相结合的方法,通过引入瑞华会计师事务所对辽宁振隆IPO审计失败的案例分析,总结出IPO审计的风险点和成因,并针对性的提出了IPO审计风险防范的措施。本文阐述了国内外学者对于审计风险和IPO审计风险的理论研究现状,介绍了审计风险以及IPO审计风险的相关概念和理论基础,阐述了目前IPO审计风险主要来源于审计主体,被审计单位各外部环境,理论基础有委托代理理论,信息不对称理论以及IPO欺诈动因理论,同时介绍了IPO审计风险的防范机制,包括行业自律机制,审计风险评估机制,规避审计风险的保障机制。介绍了瑞华会计事务所对辽宁振隆IPO审计失败的案例,对瑞华会计师事务所所使用的财务欺诈手段进行了详细介绍,主要包括虚构销售合同,调低原材料采购单价,增加原材料入库数量,虚假披露主营业务模式等常见的财务造假手段,此次事件对于会计师事务所,被审计单位以及整个资本市场产生了严重后果,文章对瑞华事务所审计中存在的风险和风险原因进行了剖析,针对瑞华事务所在对辽宁振隆审计时存在的风险行为进行了描述,主要存在IPO项目中审计人员人手不足,注册会计师同时兼任多个角色,审计独立性受到影响,审计人员在对不熟悉的行业进行审计活动时,没有利用相关专家的工作,通过对这些风险变现的总结归纳,发现了瑞华会计师事务所对辽宁振隆IPO审计失败的原因主要来源于审计主体,被审计单位和外部环境三个方面。本文通过提出问题,分析问题,解决问题的总体思路,根据IPO审计风险的相关理论基础和瑞华会计师事务所对辽宁振隆的IPO审计失败案例的分析,针对防范IPO审计风险提出具体可行的建议,从审计主体、现有防范机制和外部环境三方面进行考虑,审计主体方面,加强事务所的规模化建设,优化资源配置,提高国内会计师事务所自身实力,组织员工培训,提高员工素质,降低员工流动率;现有防范机制方面,加强职业道德建设,强化行业自律机制,科学制定工作计划,确保IPO风险评估机制的有效运行,优化组织结构,改进现有规避审计风险的保障机制;外部环境方面根据委托代理理论,理顺审计委托的关系,引入第三方委托机制,建立审计委员会,提高注册会计师的审计独立性,建立健全审计市场,形成以审计质量为导向的评价机制,完善审计市场的监管环境,明确监管部门的职责和完善相应的法律法规。本文通过“瑞华会计师事务所对辽宁振隆IPO审计失败”为素材,进行细致分析,归纳,得出结论,并根据前文的国内外学者的文献资料得出的理论基础,从实际角度出发,提出了防范IPO审计风险的建议,希望能从IPO审计的视角,引导注册会计师审计行业的健康发展。
张磊[9]（2019）在《教育培训企业（H公司）审计风险防范研究》文中认为审计质量是审计工作成果的最终体现,也是审计过程中最为重要的考虑因素之一。但是近年来审计失败、财务造假的案例不断被曝光,注册会计师的审计质量一度饱受争议。随着企业业务的复杂化程度变高,审计风险也随之不断增大。目前审计风险已经成为业内相关审计人员不可避免的话题。把控审计风险,提高审计质量也是我国会计师事务所规模化进程中的一个重要环节。面对审计风险的态度不能只是停留在理论研究层面,我们更加需要的是寻求更有效的审计方法或者审计工具来解决一些实务中的真实的问题。只有解决了实际存在的审计风险,审计质量才能有根本性的改善。因此本文从审计鉴证实务出发,以教育培训企业为背景,结合注册会计的审计程序以及企业的业务特点分析其审计风险点,并提出相应的应对措施。为实务中的审计工作提供一些建议和参考。以往的研究大多从事务所规模、内部控制、审计收费以及注册会计师人数等因素分析事务所的审计风险,但是对于注册会计师审计过程中的审计风险并没有给与过多的关注。大多数分析停留在宏观层面上整体来谈审计风险,并没有落实到具体的企业,尤其是教育培训企业。本文的研究思路在于从审计风险的角度出发,以H公司为例研究具体的问题,运用现代风险导向审计理论以及委托代理理论,结合企业的业务模式和特点从重大错报风险和检查风险等层面出发,分析和归纳其特有的审计风险点。经过从多个角度分析,从而归纳出教育培训企业的重大错报风险和检查风险。其中重大错报风险包括:收入核算风险、成本核算风险、以及持续经营的界定等,检查风险包括:客户以及收入的真实性难以核查、收入截止难以认定以及注册会计师缺乏有效的审计方法及审计人才等。最后结合教育培训行业的具体特点分别从以上两个层面提出相应的应对措施。本文的研究价值与启示意义:审计风险一直是业内经久不衰的话题,是所有会计师事务所无法避免的的问题,对于审计的质量也尤为重要。随着教育培训企业IPO的密集发生,利用相关理论结合教育培训企业主要的业务模式和特点分析,站在行业的角度来探讨审计的风险,对于审计风险相关的理论体系有所完善,对于整个教育培训行业的审计工作有一定的借鉴意义。
朱志成[10]（2019）在《HY房地产公司财务风险综合评价及其防范研究》文中指出财务风险是企业在生产经营过程中必须要面对的一个现实问题,财务风险的存在具有客观性,企业管理者不可能将其消灭,只能采取一些措施来降低其发生的可能性。一般而言,不同的行业其自身所蕴含财务风险是不同,相比较来说,房地产开发属于财务风险较高的行业,是典型的资金密集型行业,其在购买土地、规划报建、工程设计、工程施工、市场营销等各个环节都需要大量的资金投入,无论哪一个环节出现资金问题都可能发生财务危机,同时由于其投资周期长、资金回收慢的特点进一步提高了其自身的财务风险。再加上近年新一轮的调控政策持续收紧,房地产公司销售变得困难,尤其是中小型房地产企业,由于企业后续资金不足,再加上融资困难,在面临大型房地产企业的竞争和调控政策的双重压力下举步维艰。在新形势下中小房企的财务风险不断升高,财务状况持续恶化,在此背景下,如何科学有效的评价房地产财务风险的状况,提出高效的财务风险防范措施,避免发生财务危机,已成为广大中小房地产企业能否持续稳定发展的关键性问题。HY公司是一家从事房地产开发的中小型企业,近期公司的财务状况变得很不稳定,财务危机发生的可能性不断升高,为此,如何评价财务风险,防范和化解财务危机对HY公司具有重要意义。在此状况下,文章以HY房地产公司作为研究对象,对其财务风险评价现状进行分析,找出其存在的主要问题,并对现有的评价方法进行改进,然后利用改进后的财务风险评价方法对HY房地产公司面临的主要财务风险进行综合评价,通过分析评价结果提出针对性的风险防范措施。论文首先提出了本文的研究背景、研究目的和研究意义,比较详细地梳理了国内外有关财务风险的主要研究成果,提出了本文的研究方法、研究内容,分析了相关概念和理论基础;其次,简要地介绍了 HY公司基本情况及其财务概况,对HY房地产现行的财务风险评价方法进行了分析,找出其存在的主要问题:再次,本文从外部和内部两个角度分析了HY房地产公司面临主要财务风险影响因素;然后,改进现行的财务风险评价方法,建立新的财务风险综合评价模型,并运用新模型对HY房地产公司的财务风险进行综合评价,得出财务风险评价结果并对评价结果进行分析;最后,根据评价结果提出财务风险防范措施。
二、浅谈网络审计的风险及其防范（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅谈网络审计的风险及其防范（论文提纲范文）
（1）P银行会计风险分析与控制对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 商业银行会计风险的表现形式及防范 |
| 1.2.2 商业银行会计风险的成因及影响 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 商业银行会计风险理论基础 |
| 2.1 风险理论与相关基础理论 |
| 2.1.1 风险理论 |
| 2.1.2 风险识别理论 |
| 2.1.3 风险控制理论 |
| 2.2 商业银行会计风险概述 |
| 2.2.1 商业银行会计风险的概念 |
| 2.2.2 商业银行会计风险的特点 |
| 2.3 商业银行会计风险的表现形式 |
| 2.3.1 会计核算风险 |
| 2.3.2 会计信息失真风险 |
| 2.3.3 会计内控机制风险 |
| 2.3.4 联行业务风险 |
| 第3章 P银行会计风险的现状 |
| 3.1 P银行概况 |
| 3.2 P银行会计风险的表现形式 |
| 3.2.1 会计核算风险 |
| 3.2.2 会计信息风险 |
| 3.2.3 会计内控机制风险 |
| 第4章 P银行会计风险成因分析 |
| 4.1 调查问卷分析 |
| 4.1.1 调查问卷设计与发放 |
| 4.1.2 调查结果分析 |
| 4.2 P银行会计风险成因 |
| 4.2.1 会计核算风险的成因 |
| 4.2.2 会计信息风险的成因 |
| 4.2.3 会计内控机制风险的成因 |
| 第5章 P银行会计风险控制对策 |
| 5.1 强化会计核算风险意识和审计效力 |
| 5.1.1 强化会计核算风险意识 |
| 5.1.2 提高内部审计效力 |
| 5.2 优化会计信息流通系统 |
| 5.2.1 健全会计信息披露体系 |
| 5.2.2 提高基层信息流通效率 |
| 5.3 健全会计风险控制机制 |
| 5.3.1 调整会计选人用人机制 |
| 5.3.2 完善会计风险预警机制 |
| 5.3.3 落实会计监督机制 |
| 第6章 结论与启示 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 P银行对商业银行会计风险控制的启示 |
| 6.2.1 高度重视商业银行内部审计效用 |
| 6.2.2 加快会计信息沟通系统地完善 |
| 6.2.3 形成多元化的会计风险控制机制 |
| 参考文献 |
| 附录 A P银行会计风险成因调查问卷 |
| 在学期间研究成果 |
| 致谢 |
（2）基于审计风险的A机关经济责任审计评价体系的构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 论文的研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 论文的研究思路和结构安排 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 结构安排 |
| 1.3 论文创新点 |
| 第二章 文献综述 |
| 2.1 经济责任审计概述 |
| 2.1.1 经济责任审计的概念界定 |
| 2.1.2 经济责任审计的内容 |
| 2.1.3 经济责任审计的特点 |
| 2.1.4 实施经济责任审计的必要性 |
| 2.2 经济责任审计风险相关研究 |
| 2.2.1 经济责任审计风险内涵 |
| 2.2.2 经济责任审计风险成因 |
| 2.2.3 经济责任审计风险防范对策 |
| 2.3 经济责任审计的评价体系 |
| 第三章 A机关经济责任审计中的现状与风险因素分析 |
| 3.1 A机关经济责任审计现状 |
| 3.2 A机关风险因素概况 |
| 3.2.1 内部控制因素 |
| 3.2.2 人员管理因素 |
| 3.2.3 财务管理因素 |
| 3.2.4 资产管理因素 |
| 3.2.5 其他方面因素 |
| 第四章 A机关经济责任审计评价体系的构建 |
| 4.1 评价体系概况 |
| 4.1.1 评价体系构建的必要性 |
| 4.1.2 评价体系构建的基本原则 |
| 4.1.3 评价体系构建的内容框架 |
| 4.2 单位基本情况 |
| 4.3 基本评价指标 |
| 4.3.1 政策落实及内控制度评价指标 |
| 4.3.2 人员管理评价指标 |
| 4.3.3 财务管理评价指标 |
| 4.3.4 资产管理评价指标 |
| 4.3.5 其他情况评价指标 |
| 4.4 特殊评价指标 |
| 4.5 评价指标的赋分 |
| 4.5.1 分值设置 |
| 4.5.2 实际应用 |
| 第五章 A机关经济责任审计评价体系实施的对策与保障 |
| 5.1 内审机构设置与内审人员配备 |
| 5.2 信息共享与信息化建设 |
| 5.3 组织培训与提高认知 |
| 5.4 内部控制制度建设 |
| 5.5 加大责任追究制度 |
| 第六章 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 关于经济责任审计评价体系指标权重的专家问卷表 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
| 学位论文数据集 |
（4）跨境电子商务风险形成机理与防范研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 主要内容 |
| 1.4 可能的创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 与跨境电子商务相关的研究 |
| 2.1.1 关于跨境电子商务内涵的理论探讨 |
| 2.1.2 作为贸易新形态的跨境电子商务影响力研究 |
| 2.1.3 跨境电子商务诱发的企业跨国经营与交易新风险 |
| 2.1.4 跨境电子商务风险的形成机理 |
| 2.2 与企业风险防范相关的研究 |
| 2.2.1 企业风险防范的理论框架 |
| 2.2.2 企业风险防范的传统理论局限 |
| 2.2.3 数据融合在企业风险管理中的作用研究 |
| 2.3 跨境电子商务风险的防范 |
| 2.3.1 防范跨境电子商务经营风险的宏观对策 |
| 2.3.2 防范跨境电子商务交易风险的关键要素:中间商 |
| 2.3.3 防范跨境电子商务交易风险的关键要素:信用与声誉 |
| 2.3.4 防范跨境电子商务交易风险的关键要素:心理距离 |
| 2.3.5 系统仿真在跨境电子商务风险防范相关研究中的运用 |
| 2.4 文献述评 |
| 3 中国跨境电子商务的发展现状、演进与风险 |
| 3.1 中国跨境电子商务发展的政策环境、机遇与挑战 |
| 3.1.1 中国跨境电子商务发展的政策环境 |
| 3.1.2 中国跨境电子商务发展的机遇 |
| 3.1.3 中国跨境电子商务发展的挑战 |
| 3.2 中国跨境电子商务出口景气状况 |
| 3.2.1 变量选取、数据来源与指标体系构建 |
| 3.2.2 出口景气综合状况 |
| 3.2.3 出口景气分项状况 |
| 3.3 跨境电子商务新型贸易模式优势分析 |
| 3.3.1 直接型出口贸易模式 |
| 3.3.2 协调嵌入型出口贸易模式 |
| 3.3.3 网络嵌入型出口贸易模式 |
| 3.4 中国跨境电子商务出口风险状况 |
| 3.4.1 变量选取、数据来源与指标体系构建 |
| 3.4.2 出口风险综合状况 |
| 3.4.3 出口风险分项状况 |
| 3.5 跨境电子商务经营风险的来源、类型与影响 |
| 3.5.1 跨境电子商务经营风险的来源 |
| 3.5.2 跨境电子商务经营风险的类型 |
| 3.5.3 跨境电子商务经营风险的影响 |
| 3.6 本章小结 |
| 4 跨境电子商务卖家声誉、违约行为与交易风险形成机理 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 理论背景 |
| 4.3 基于拓展声誉模型的跨境电子商务卖家违约行为博弈 |
| 4.3.1 经典声誉模型 |
| 4.3.2 跨境电子商务情境下的拓展声誉模型 |
| 4.4 基于复杂适应系统与机器学习的跨境电子商务卖家违约行为仿真 |
| 4.4.1 动态仿真系统设定 |
| 4.4.2 基于协同过滤推荐算法的买家反应函数 |
| 4.4.3 基于决策树算法的卖家反应函数 |
| 4.4.4 交易系统设定 |
| 4.4.5 编程语言 |
| 4.4.6 数据来源 |
| 4.5 跨境电子商务卖家违约行为仿真结果分析 |
| 4.5.1 经过机器学习训练的动态仿真系统 |
| 4.5.2 初始状态下的动态仿真结果 |
| 4.5.3 控制初始声誉差异下的动态仿真结果 |
| 4.5.4 控制交易轮数下的动态仿真结果 |
| 4.5.5 控制声誉维护投入下的动态仿真结果 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 跨境电子商务平台管控模式、买家决策与交易风险防范效力 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 理论背景与研究假设 |
| 5.2.1 委托代理视角下的跨境电子商务买卖双方关系 |
| 5.2.2 跨境电子商务交易风险 |
| 5.2.3 跨境电子商务平台对于防范交易风险的作用 |
| 5.2.4 消费者心理距离与对于跨境贸易特有风险的感知 |
| 5.2.5 现有研究的局限性 |
| 5.3 基于平台管控模式的跨境电子商务交易风险防范均衡 |
| 5.3.1 跨境电子商务平台的交易风险管控制度设计 |
| 5.3.2 入驻跨境电子商务平台的买家决策与交易风险感知 |
| 5.3.3 包含查处强度选择与感知风险的交易风险防范均衡 |
| 5.4 基于买家心理距离的跨境电子商务平台交易风险防范效力仿真 |
| 5.4.1 跨境电子商务平台交易风险管控模式的初始设定 |
| 5.4.2 跨境电子商务平台买卖双方、商品与获利水平的初始设定 |
| 5.4.3 跨境电子商务平台交易风险防范效力仿真流程 |
| 5.5 跨境电子商务平台交易风险防范效力仿真结果分析 |
| 5.5.1 交易风险管控模式对于非智能卖家获利水平的影响 |
| 5.5.2 交易风险管控模式对于智能卖家获利水平与决策违约率的影响 |
| 5.5.3 交易风险管控模式对于买家获利水平与交易完成质量的影响 |
| 5.5.4 跨境电子商务平台管控模式、买家心理距离与交易风险防范效力 |
| 5.6 本章小结 |
| 6 跨境电子商务经营与交易风险的防范对策 |
| 6.1 跨境电子商务风险及其防范的跨国比较 |
| 6.1.1 发达经济体易发生的跨境电子商务风险及其防范 |
| 6.1.2 发展中经济体易发生的跨境电子商务风险及其防范 |
| 6.1.3 其他跨境电子商务风险及其防范的跨国比较 |
| 6.2 跨境电子商务经营风险的防范对策 |
| 6.2.1 政策监管风险的防范 |
| 6.2.2 入驻平台风险的防范 |
| 6.2.3 供应链协调风险的防范 |
| 6.2.4 代理关系风险的防范 |
| 6.2.5 企业信用风险的防范 |
| 6.2.6 不可控事件风险的防范 |
| 6.3 跨境电子商务交易风险的防范对策 |
| 6.3.1 平台规则风险的防范 |
| 6.3.2 囤货滞销风险的防范 |
| 6.3.3 知识产权风险的防范 |
| 6.3.4 物流风险的防范 |
| 6.3.5 支付风险的防范 |
| 6.3.6 汇率风险的防范 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 结论与启示 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究启示 |
| 7.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间取得的研究成果 |
（5）VIE模式企业回归A股风险及其防范研究 ——以分众传媒为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容及基本思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 创新及不足之处 |
| 1.4.1 可能的创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 理论基础及文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 信息不对称理论 |
| 2.1.2 价值评估理论 |
| 2.1.3 风险管理理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 国内研究现状 |
| 2.2.2 国外研究现状 |
| 2.2.3 文献评述 |
| 3 案例介绍 |
| 3.1 中概股私有化回归概况 |
| 3.1.1 私有化中概股的特征 |
| 3.1.2 私有化中概股的分布 |
| 3.2 分众传媒简介 |
| 3.2.1 基本信息与股权结构 |
| 3.2.2 资产规模与盈利情况 |
| 3.3 分众传媒回归过程 |
| 3.3.1 美股私有化退市 |
| 3.3.2 拆借VIE架构 |
| 3.3.3 借壳上市 |
| 4 案例分析 |
| 4.1 分众传媒回归的动因 |
| 4.1.1 美股资本市场环境因素 |
| 4.1.2 A股资本市场环境因素 |
| 4.1.3 企业发展战略融资需求 |
| 4.2 私有化阶段的风险及其防范措施 |
| 4.2.1 私有化阶段的风险概述 |
| 4.2.2 私有化阶段的风险防范措施 |
| 4.3 VIE架构拆解阶段的风险及其防范措施 |
| 4.3.1 VIE架构拆解阶段的风险概述 |
| 4.3.2 VIE拆解阶段的风险防范措施 |
| 4.4 借壳上市阶段的风险及其防范措施 |
| 4.4.1 借壳上市阶段的风险概述 |
| 4.4.2 借壳上市阶段的风险防范措施 |
| 4.5 分众传媒回归风险防范措施的效果分析 |
| 4.5.1 溢价不足招非议,信批违规引诉讼 |
| 4.5.2 VIE协议控制顺利转为股权控制 |
| 4.5.3 借壳对象遭调查,承诺利润精准达标 |
| 4.6 分众传媒回归风险防范的不足分析 |
| 4.6.1 私有化套利意图忽略收购价的合理性 |
| 4.6.2 忽略信息披露内部制度的健全及执行 |
| 4.6.3 引入梯度性债务融资增大上市压力 |
| 4.6.4 尽职调查不足被迫启用备用方案 |
| 4.6.5 业绩承诺设计不合理疑似利润操纵 |
| 5 结论与建议 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 建议 |
| 5.2.1 合理确定要约收购价格,完善信息披露 |
| 5.2.2 审慎选择融资方案,缓解再上市压力 |
| 5.2.3 谨慎评估壳资源,合理设计业绩承诺 |
| 5.2.4 VIE模式企业回归的风险管理优化设计 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）文峰股份股份代持的风险及其防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究意义 |
| 1.2 研究目的 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 案例分析法 |
| 1.4.2 文献分析法 |
| 1.5 创新点 |
| 第二章 理论基础 |
| 2.1 股份代持相关理论基础 |
| 2.1.1 融资理论 |
| 2.1.2 代理理论 |
| 2.1.3 信托理论 |
| 2.1.4 合伙理论 |
| 2.2 股份代持概念界定 |
| 2.2.1 股份代持的概念 |
| 2.2.2 股份代持的动机 |
| 2.2.3 股份代持的类型 |
| 2.2.4 股份代持的风险 |
| 第三章 文峰股份公司股份代持案例研究 |
| 3.1 文峰股份公司介绍 |
| 3.2 文峰股份公司股份代持案例分析 |
| 3.2.1 文峰股份公司股份代持事件分析 |
| 3.2.2 文峰股份公司股份代持风险点 |
| 3.2.3 非法代持造成的危害 |
| 第四章 文峰股份存在风险的原因与改进建议 |
| 4.1 文峰股份公司股份代持存在风险的原因 |
| 4.1.1 法律角度 |
| 4.1.2 股东角度 |
| 4.1.3 内部控制角度 |
| 4.1.4 其他角度 |
| 4.2 文峰股份公司股份代持改进建议 |
| 4.2.1 法律角度 |
| 4.2.2 股东角度 |
| 4.2.3 内部控制角度 |
| 4.2.4 其他角度 |
| 第五章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 致谢 |
（7）互联网金融企业审计风险及其防范研究 ——以宜人贷公司为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与问题 |
| 1.2 研究现状与不足 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.4 研究的应用价值 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 审计风险及其影响因素 |
| 2.1.2 审计风险评估与防范 |
| 2.1.3 互联网金融与审计风险研究 |
| 2.1.4 概括性评论 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 审计风险模型 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 互联网金融理论 |
| 3 互联网金融企业审计风险概述 |
| 3.1 互联网金融企业与传统企业的区别 |
| 3.2 互联网金融对审计风险的影响 |
| 3.2.1 互联网金融对重大错报风险影响 |
| 3.2.2 互联网金融对检查风险影响 |
| 4 宜人贷审计风险案例分析 |
| 4.1 案例选择背景及依据 |
| 4.1.1 政策及市场背景 |
| 4.1.2 我国网络借贷平台经营状况 |
| 4.1.3 本文案例选择依据 |
| 4.2 宜人贷公司概况 |
| 4.2.1 宜人贷基本情况简介 |
| 4.2.2 公司收入构成情况 |
| 4.2.3 公司风险管理情况 |
| 4.3 宜人贷重大错报风险分析 |
| 4.3.1 行业监管政策不完善且不断发生变化 |
| 4.3.2 网贷平台盈利模式风险较高 |
| 4.3.3 公司资金管控风险较高 |
| 4.3.4 公司内部控制存在风险 |
| 4.4 宜人贷检查风险分析 |
| 4.4.1 审计重点不明确 |
| 4.4.2 函证程序实施困难 |
| 4.4.3 对审计师能力要求高 |
| 5 互联网金融企业审计风险成因 |
| 5.1 重大错报风险成因 |
| 5.1.1 互联网金融相关规范不完善 |
| 5.1.2 互联网金融企业经营风险较高 |
| 5.1.3 企业内控不能有效执行 |
| 5.2 检查风险成因 |
| 5.2.1 审计重点与传统企业不同 |
| 5.2.2 审计技术不完善 |
| 5.2.3 审计人员胜任能力不足 |
| 6 互联网金融企业审计风险防范措施 |
| 6.1 针对重大错报风险应对措施 |
| 6.1.1 充分评估互联网金融企业业务合规性 |
| 6.1.2 充分评估被审计单位经营环境 |
| 6.1.3 充分评估被审计单位内部控制 |
| 6.2 针对检查风险应对措施 |
| 6.2.1 加强对企业资金管控与征信技术的审计 |
| 6.2.2 发展云审计技术 |
| 6.2.3 培养互联网金融审计人才 |
| 7 研究结论 |
| 7.1 案例总结与分析结论 |
| 7.2 本文不足之处 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（8）IPO审计风险防范探讨 ——以瑞华会计师事务所对辽宁振隆IPO审计失败为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.引言 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 审计风险的相关文献 |
| 1.2.2 IPO审计风险的相关文献 |
| 1.2.3 IPO审计风险防范的相关文献 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文基本框架 |
| 2.IPO审计风险及其防范理论概述 |
| 2.1 审计风险的概述 |
| 2.1.1 审计风险的概念 |
| 2.1.2 审计风险模型的演进 |
| 2.2 IPO审计风险的界定 |
| 2.2.1 IPO审计风险的特点 |
| 2.2.2 IPO审计风险的表现形式 |
| 2.3 IPO审计风险成因分析 |
| 2.3.1 源于审计主体的审计风险 |
| 2.3.2 源于被审计单位的审计风险 |
| 2.3.3 源于外部环境的审计风险 |
| 2.4 IPO审计风险理论的基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 信息不对称理论 |
| 2.4.3 IPO欺诈动因理论 |
| 2.5 IPO审计风险防范机制 |
| 2.5.1 行业自律机制 |
| 2.5.2 审计风险评估机制 |
| 2.5.3 规避审计风险的保障机制 |
| 3.瑞华会计师事务所对辽宁振隆IPO审计风险案例分析 |
| 3.1 案例基本资料 |
| 3.1.1 瑞华会计师事务所基本情况 |
| 3.1.2 辽宁振隆基本情况简介 |
| 3.1.3 辽宁振隆IPO欺诈事件回顾 |
| 3.2 辽宁振隆IPO欺诈手段分析 |
| 3.2.1 虚构销售合同 |
| 3.2.2 调低原材料采购单价,增加原材料入库数量 |
| 3.2.3 虚假披露主营业务模式 |
| 3.3 瑞华事务所在辽宁振隆IPO审计中审计失败的原因 |
| 3.3.1 事务所在IPO审计项目上人手不足 |
| 3.3.2 注册会计师在IPO中兼任多重角色 |
| 3.3.3 审计人员未选择利用相关专家工作 |
| 3.4 瑞华事务所对辽宁振隆IPO审计失败导致的后果 |
| 3.4.1 事务所及其签字注册会计师被处罚 |
| 3.4.2 瑞华会计师事务所声誉受损 |
| 3.4.3 辽宁振隆遭受处罚,管理层禁入资本市场 |
| 3.4.4 损害投资者利益,影响投资者对资本市场的信心 |
| 4.瑞华会计事务所对辽宁振隆IPO审计风险成因分析 |
| 4.1 审计主体方面的原因 |
| 4.1.1 行业市场竞争不规范,资源配置不足 |
| 4.1.2 审计人员专业知识有局限性 |
| 4.1.3 审计人员工作违背谨慎原则 |
| 4.2 被审计单位方面的原因 |
| 4.2.1 辽宁振隆为了IPO进行造假 |
| 4.2.2 辽宁振隆管理层串通舞弊 |
| 4.2.3 辽宁振隆干扰了审计函证程序,进行了虚假回函 |
| 4.3 外部环境方面的原因 |
| 4.3.1 审计委托关系导致审计独立性受损 |
| 4.3.2 市场环境导致审计质量不高 |
| 4.3.3 监管环境存在缺陷 |
| 5.防范IPO审计风险的建议 |
| 5.1 审计主体防范IPO审计风险的建议 |
| 5.1.1 会计师事务所走规模化发展道路,优化资源配置 |
| 5.1.2 定期组织培训,提高员工素质 |
| 5.1.3 提高员工专业能力,降低员工流动率 |
| 5.2 完善现有机制防范IPO审计风险的建议 |
| 5.2.1 加强职业道德建设,强化行业自律机制 |
| 5.2.2 科学制定工作计划,确保IPO审计风险评估机制有效运行 |
| 5.2.3 优化组织结构,改进规避审计风险的保障机制 |
| 5.3 外部环境防范IPO审计风险的建议 |
| 5.3.1 理顺审计委托关系,引入第三方委托机制 |
| 5.3.2 建立健全审计市场机制,提高审计质量重视程度 |
| 5.3.3 完善监管环境 |
| 6.结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）教育培训企业（H公司）审计风险防范研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及框架 |
| 1.2.1 研究思路及方法 |
| 1.2.2 研究内容与研究框架 |
| 2 文献综述和相关概念 |
| 2.1 文献综述与相关概念 |
| 2.1.1 审计风险影响因素层面研究 |
| 2.1.2 审计风险应对措施层面研究 |
| 2.1.3 文献评述 |
| 2.1.4 审计风险相关概念 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 现代风险导向审计理论 |
| 3 教育培训行业总体分析 |
| 3.1 教育培训企业发展状况 |
| 3.2 教育培训企业主要类别 |
| 3.3 教育培训企业的业务模式 |
| 3.3.1 面授培训 |
| 3.3.2 在线培训 |
| 3.3.3 线上与线下结合的模式 |
| 3.4 教育培训企业的关键审计事项 |
| 3.4.1 关键审计事项的概念 |
| 3.4.2 教育培训企业的关键审计事项 |
| 4 案例概况介绍 |
| 4.1 案例选择与背景概述 |
| 4.2 H公司简介 |
| 4.3 H公司的业务收入确认模式 |
| 4.4 注册会计师相关审计程序介绍 |
| 4.4.1 销售收款核查 |
| 4.4.2 付款内部控制核查 |
| 5 案例讨论与审计风险分析 |
| 5.1 H公司的重大错报风险分析 |
| 5.1.1 H公司的收入核算风险分析 |
| 5.1.2 H公司的成本核算风险分析 |
| 5.1.3 H公司持续经营难以界定的风险分析 |
| 5.2 注册会计师检查风险分析 |
| 5.2.1 客户的真实性难以核查 |
| 5.2.2 收入的截止认定难以复核 |
| 5.2.3 大量的业务数据难以验证 |
| 5.2.4 注册会计师缺乏高效的审计工具和相关的审计人才 |
| 5.2.5 注册会计师审计所需资源有限 |
| 6 审计风险应对分析 |
| 6.1 重大错报风险的应对与防范 |
| 6.1.1 注册会计师应充分了解H公司所在行业特点 |
| 6.1.2 分析企业管理环境的有效性 |
| 6.1.3 从财务角度分析其经营风险 |
| 6.1.4 评估和验证企业内部控制的有效性 |
| 6.1.5 提高自身信息识别能力 |
| 6.1.6 积极推进教育培训行业相关的会计准则的细化规定 |
| 6.2 检查风险的应对与防范 |
| 6.2.1 进一步完善收入和成本审计程序的设计和实施 |
| 6.2.2 审计过程要集中力量针对重要的风险点 |
| 6.2.3 加强对零散数据的核查和比对 |
| 6.2.4 事务所要保持审计技术的与时俱进 |
| 6.2.5 加强IT审计人才的培养 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（10）HY房地产公司财务风险综合评价及其防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究的意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究现状评述 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究的内容 |
| 1.6 可能的创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 财务风险的定义 |
| 2.1.2 财务风险的特征 |
| 2.1.3 财务风险评价 |
| 2.1.4 财务风险防范 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 资本结构理论 |
| 2.2.3 财务分析理论 |
| 2.2.4 财务风险评价的相关方法 |
| 3 HY房地产公司财务风险评价现状及问题分析 |
| 3.1 房地产开发企业的特征及其财务风险的特殊性 |
| 3.1.1 房地产开企业的特征 |
| 3.1.2 房地产开发企业财务风险的特殊性 |
| 3.2 HY房地产公司概况 |
| 3.2.1 HY房地产公司简介 |
| 3.2.2 HY房地产公司财务报表数据概况 |
| 3.3 HY房地产公司财务风险评价的现状 |
| 3.3.1 现行财务风险评价的组织管理机构 |
| 3.3.2 现行财务风险评价的主要指标 |
| 3.3.3 现行财务风险评价方法及流程 |
| 3.4 HY房地产公司财务风险评价存在的主要问题 |
| 3.4.1 财务风险评价指标不全面,缺乏非财务指标 |
| 3.4.2 财务风险评价结果存在较大局限性 |
| 3.4.3 财务风险评价体系不完整 |
| 4 HY房地产公司财务风险影响因素分析 |
| 4.1 财务风险外部影响因素 |
| 4.1.1 政策与法律环境 |
| 4.1.2 宏观经济环境 |
| 4.1.3 房地产行业发展状况 |
| 4.2 财务风险内部影响因素 |
| 4.2.1 企业经营中的各项财务能力 |
| 4.2.2 开发产品的市场竞争力 |
| 4.2.3 财务风险应对能力 |
| 4.2.4 公司内部管理能力 |
| 5 HY房地产公司财务风险综合评价体系的构建及其应用 |
| 5.1 财务风险综合评价体系的流程设计 |
| 5.2 财务风险综合评价指标的选取 |
| 5.2.1 评价指标选取的原则和依据 |
| 5.2.2 基于外部财务风险影响因素的指标选取 |
| 5.2.3 基于内部财务风险影响因素的指标选取 |
| 5.3 基于层次分析法确定各评价指标的权重 |
| 5.3.1 建立财务风险评价结构模型 |
| 5.3.2 构建判断矩阵 |
| 5.3.3 利用方根法计算权重和一致性检验 |
| 5.4 财务风险评价指标分值的确定 |
| 5.4.1 利用改进后的功效系数法计算定量指标得分值 |
| 5.4.2 利用专家评分法确定定性指标得分值 |
| 5.5 财务风险等级划分及财务风险综合评价 |
| 5.5.1 财务风险等级划分 |
| 5.5.2 财务风险综合评价 |
| 6 HY房地产公司财务风险防范措施 |
| 6.1 改善公司筹资、投资、营运及销售活动,防范财务风险 |
| 6.1.1 采取多种有效措施,降低筹资风险 |
| 6.1.2 注重投资可行性研究,降低投资风险 |
| 6.1.3 完善资产营运制度,提高资产营运能力 |
| 6.1.4 转变销售政策,克服销售困难 |
| 6.2 应对政府调控政策风险的措施 |
| 6.2.1 提高应变能力,把握调控政策走向 |
| 6.2.2 调整发展思路,探索多元化经营 |
| 6.3 构建财务风险预警系统,提高企业预防财务风险的能力 |
| 6.3.1 构建财务风险预警系统的必要性和总体思路 |
| 6.3.2 构建财务风险预警系统的具体步骤 |
| 6.3.3 建立企业财务风险预警系统评估报告制度 |
| 6.4 全面提升财务风险应对能力 |
| 6.4.1 建立高效的财务风险信息传递制度 |
| 6.4.2 建立财务风险对策预案制度 |
| 6.4.3 提高公司管理层应对财务风险的能力 |
| 6.4.4 注重财务人员的培训和考核 |
| 6.5 完善公司各项内部控制制度和公司组织结构 |
| 6.5.1 完善会计信息控制制度 |
| 6.5.2 完善公司内部审计制度 |
| 6.5.3 执行全面预算制度 |
| 6.5.4 完善公司组织结构,设立风险管理委员会 |
| 7 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足及展望 |
| 参考文献 |
| 附录1:HY房地产公司财务风险评价指标调查问卷 |
| 附录2:财务指标评价标准 |
| 附录3:攻读硕士学位期间取得的学术成果(在学期间发表文章) |
| 致谢 |
四、浅谈网络审计的风险及其防范（论文参考文献）
- [1]P银行会计风险分析与控制对策研究[D]. 黄潆仪. 沈阳大学, 2021(06)
- [2]基于审计风险的A机关经济责任审计评价体系的构建研究[D]. 孙菲. 浙江工业大学, 2020(03)
- [3]掌趣科技商誉减值风险及其防范措施研究[D]. 何彩霞. 北京工商大学, 2020
- [4]跨境电子商务风险形成机理与防范研究[D]. 柴宇曦. 浙江大学, 2020
- [5]VIE模式企业回归A股风险及其防范研究 ——以分众传媒为例[D]. 周辉. 暨南大学, 2020(04)
- [6]文峰股份股份代持的风险及其防范研究[D]. 田玲. 河北地质大学, 2019(11)
- [7]互联网金融企业审计风险及其防范研究 ——以宜人贷公司为例[D]. 李羡. 北京交通大学, 2019(01)
- [8]IPO审计风险防范探讨 ——以瑞华会计师事务所对辽宁振隆IPO审计失败为例[D]. 熊震. 江西财经大学, 2019(01)
- [9]教育培训企业（H公司）审计风险防范研究[D]. 张磊. 北京交通大学, 2019(01)
- [10]HY房地产公司财务风险综合评价及其防范研究[D]. 朱志成. 海南大学, 2019(04)