一、工资薪金个人所得税的特殊计算（论文文献综述）
史森源[1]（2021）在《股权激励个人所得税政策研究》文中提出股权激励实现两个极具突破性的创新:其一是在管理权与经营权相分离的情况下找到了能够使二者达到共同目标的平衡点,进而完善企业的治理体系并解决经营者和所有者之间的委托代理问题;其二是较之于传统的薪酬体系,股权激励的实施使得经营者更加聚焦于企业的长远价值发展,盘活企业的人力资本,使得管理层与企业目标一致。股权激励在我国实施时间并不久,但发展态势却异常迅猛,随着股权激励多元化以及交易模式的复杂化,税务机关或基于规避风险的目的;或基于堵住法律的漏洞的目的;抑或基于补充配套政策,使政策之间更好衔接,进而完善股权激励所得税政策体系的目的,出台了内涵愈发丰富且体系更加完整的各式各样的股权激励个人所得税相关政策。这些文件搭建了政策框架,是研究乃至完善政策的出发点。论文基于税务机关的视角,运用文献研究法,横向按照时间维度、纵向按照阶段维度,通过对于现有政策的出台背景、税收特点进行总结归纳,讨论了相关政策对于我国股权激励在发展过程中的积极规范引导所做出的巨大贡献,与此同时也存在政策缺失（对员工持股计划以及合伙持股平台缺乏明确的政策指引）、政策顶层设计不科学（对资本利得不课税、税率过高弱化长期激励效果、计算方法不公允、政策口径不统一）、税收征管难度大以及政策走向不明朗一系列问题。运用案例分析法,通过具体案例以小见大,分析个人所得税政策如何影响股权激励的实施效果,对于现有政策所存在的问题有一个直观的了解。运用对比分析法,通过对于美国、法国、英国等国家的个人所得税政策分别详细阐明,来探究税收政策背后所蕴含的机理和逻辑,把握政策制定的意图,通过对比分析来总结异同及其制度的取向,为我国政策优化提供经验启示。股权激励健康有序发展的核心在于规范科学、完整啮合的税收政策以及组织严密、信息充分的税收征管系统,因此,我国的股权激励个人所得税政策仍然存在较大的改善空间。鉴于此,论文基于针对上市公司股权激励个人所得税政策的改革建议（规范员工持股计划政策、优化税制顶层设计）、针对非上市公司股权激励个人所得税政策的改革建议（规范递延纳税政策、规范合伙制持股平台政策）以及针对税收征管的改革建议（完善股权激励备案制度、加强自然人纳税信用等级管理、加强专业队伍建设、加强税收协作）的角度,进一步探讨研究我国股权激励个人所得税政策优化的路径,为我国股权激励个人所得税制度的完善乃至创新提供相应的对策建议。
杨舒晨[2]（2021）在《我国个人所得税的收入再分配效应及优化对策研究》文中认为社会经济长足稳定的发展必然导致贫富差距扩大,进而导致社会矛盾日益凸显。我国自改革开放以后平稳发展40年取得了巨大的成果,但很多社会问题也开始显现,例如基尼系数越来越高。个人所得税除了发挥其收入功能以外,其对于居民收入再分配的功能被用作为调节居民收入的重要制度措施,也是缓解居民收入不均衡的稳定器。正如我国2018年的个人所得税制改革,在调整免征额、实行综合所得征税、设立专项附加扣除费用以及税率调整这些方面都有制度性创新和变化。本文以此为研究出发点,通过多渠道指标体系,利用各种多渠道统计数据,结合我国宏观征收状况和部分微观征收个体,分析现行个人所得税制下的收入再分配效应。本文通过对国内外研究的文献梳理,学习探讨个人所得税的收入再分配效应的理论研究,再利结合数据实证分析我国个人所得税的收入再分配效应的现状,得出结论后就这个方面提出优化对策研究。
袁显朋,娄爱花,张思迪[3]（2020）在《新个税制度下居民工资薪金所得纳税筹划》文中指出新《个人所得税法》实施,在个人所得税起征点、税率区间、税率等级、征税项目、个人所得税计算方法等方面作出调整后,个人所得税纳税筹划将引起人们高度关注。本文通过条件假设,建立纳税模型,研究工资薪金和年终奖在一定范围内确定的情况下,如何进行合理分配或合并,选择最优纳税计算方式,达到纳税筹划目的,为纳税人在新个税法下有效避免"多发少得"现象提供参考。
刘发云,周连洲[4]（2020）在《工资薪金相关特殊所得个人所得税应纳税额计算》文中研究说明本文实务解析个人所得税应纳税额计算专指工资薪金相关特殊所得。工资薪金相关特殊所得主要有:全年一次性奖金;自建住房低价销售给职工;个人取得公务交通、通讯补贴收入;个人因解除劳动合同取得的补偿金;个人提前退休取得的补贴收入;内部退休一次性收入;企业年金和职业年金;在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得;个人收入递延商业养老保险;商业健康保险和关于廉租住房所得等。据了解,目前各地对这些特殊所得个人所得税应纳税额计算在实务操作中有些不一致的情况,严重影响国家税收收入。为了将工资薪金相关所得个人所得税应纳税额计算业务做得更加符合税法规定要求,特此作出专题解析。
王雅璠[5]（2020）在《个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例》文中指出我国改革开放已经跨过了四十周年的节点,在此期间社会经济发展到了新高度,我国国内生产总值自2010年起就稳居世界第二位。但根据世界银行公布的数据显示,我国基尼系数近十六年来始终超过0.4警戒线,这表明我国存在收入分配差距过大、贫富差距突出等问题。对此,政府应采取各项措施进行调节,个人所得税作为直接对纳税人收入征税的直接税,具有累进性,在调节收入分配方面起到了不可替代的作用。另外,我国从2019年开始实行的新个人所得税政策首次实现综合与分类相结合的征收模式,因而对新政策调节收入分配差距效果的研究有重要意义。在绪论和理论章节,本文先对国内外相关研究文献进行梳理和总结,梳理出收入分配效应的测算方法,再对个人所得税调节收入分配的相关理论进行阐述。在主体计算分析章节,本文先基于近十五年的《中国统计年鉴》分析了全国居民收入分配差距情况,再基于近十五年的《陕西省统计年鉴》收入数据,运用非等分组法计算出基尼系数,计算结果显示基尼系数呈现缓慢下降趋势但仍在警戒线0.4左右,因此陕西省居民的收入分配差距仍需得到重视。本文的重点分析部分是基于2018年个人所得税改革背景,运用CFPS2016调查中陕西省的数据进行了收入分配效应的宏观指标计算和微观效应分析,计算了总体MT指数、横向公平效应、纵向公平效应和累进性效应等宏观指标,分析得出提高费用扣除额和扩大税率级距并不利于个人所得税的收入再分配,增加专项附加扣除则显着地改善了收入再分配效应;微观层面对不同收入层级的收入结构、个税缴纳情况和专项附加扣除情况进行计算分析,得出新个税明显降低了中、低收入层级居民的税负,且各收入组人均享受的专项附加扣除相差较小。本文根据计算和分析结果提出制约个人所得税调节收入分配效应的因素,从国家、企业和个人三个层面进行阐述,国家层面主要体现在综合课税范围太小、征税范围不够全面、费用扣除不够灵活、税率累进结构有待优化以及个人所得税征管效率较低,企业层面主要体现在财务人员专业技能有待提高和个税筹划需要调整,个人层面主要体现在公民纳税遵从度以及纳税申报难度较大。在总结和借鉴国际经验的基础上,本文对加强个人所得税收入分配效应提出相应的建议,国家层面的建议包括以家庭为纳税单位、采用反列举法扩大税基、制定合理的费用扣除标准、优化个人所得税的税率结构以及强化个人所得税征收管理,企业层面包括注重财务人员的继续教育和重新构建薪酬体系,个人层面建议发挥主观能动性积极学习相关税法知识以及纳税人与扣缴义务人交叉核对纳税申报信息等。
严诗娴[6]（2020）在《个人所得税的收入分配效应 ——收入来源角度分析》文中指出本文从分项收入来源视角研究个人所得税为完善个税税制提供建议。收入按照收入来源可以分为工资性收入、经营性收入、财产性收入和转移性收入。本文基于2011-2017年个人所得税数据,测算个税分项收入占比和税收负担,发现在居民收入来源日益多样化的背景下,个税仍然以工资薪金为主。个人所得税结构不合理。个人所得税的分类征收制度加剧了个人所得税收入结构的扭曲。MT指数证实分类征收模式下个税的收入分配效果有限。因此,需要加快推进分类征收模式向综合和分类相结合征收模式转变。依据个税分项征收模式,推导出基尼系数按收入构成的分解方法以分析个税对分项收入的调节作用。实证发现个税对经营性收入的调节作用较为明显。将影响MT指标的平均税率和累进性按照收入来源进行分解。结论是工资性收入税负过低造成个税平均税率低。财产性收入和经营性收入税负高。经营性收入税负对平均税率贡献最大。经营性收入和工资性收入累进性高,财产性收入累进性低。经营性收入累进性对总体累进性贡献最大。个税主要通过经营性收入发挥收入分配效应。个税主要调节了经营性收入的结论与实际不符。探究原因,发现财产性收入和经营性收入名义税负远高于实际税负。说明经营性收入与财产性收入“跑冒滴漏”现象严重。因此个税过于依赖工资性收入。经营性收入与部分财产性收入采用自主申报的征税方式,信息不对称,征管不足和居民纳税意识薄弱都是税收流失严重的原因。财产性收入构成相对复杂。进一步分析发现房屋租金收入是居民财产性收入的主要来源。为此,本文提出了完善个人所得税制的建议。从收入结构上看,政府应该创造条件让更多群众拥有财产性收入和经营性收入。从个人所得税制度设计上看,将经营性收入纳入综合所得,采用综合征收模式。财产性收入沿用分项征收模式。房屋租金收入采取累进税制。从税收征管上看,一方面要建立现代化税务信息系统和提高税务人员纳税服务水平,提高税务机关征管水平;另一方面要加大税收处罚力度和提高居民纳税意识,促使居民自主申报。从房屋租赁市场开始试点,完善房屋租赁备案信息。
陈瑞[7]（2020）在《个人所得税费用扣除制度的收入再分配效应实证研究》文中指出近年来随着改革不断深化,经济进入新常态,我国居民收入水平也不断提升。与此同时,我国居民收入分配呈现出明显不均衡的状态,基尼系数连续十年处于高位,超过国际警戒线0.45,且呈现扩大的趋势。个人所得税因具累进性和是直接税等特点,被广泛认为具有调节收入分配的作用。自党的十九以来,中央多次明确提出要完善包括税收在内的收入再分配调节机制。聚焦民生、体现公平,2019年我国开始实施新的个人所得税法,费用扣除方面具体措施包括提高基本减除费用,增加六项专项附加扣除。本文基于此次税改,探究新的费用扣除制度是否达到了调节收入分配的作用,且在此基础上探究未来费用扣除制度改革方向,使得费用扣除制度更加具有缩小居民收入差距作用,达到调节目的。本文主要采用模拟分析和比较方法对我国目前实施的个人所得税费用扣除制度的收入再分配效应进行分析。本文运用中国家庭追踪调查（简称CFPS）2018年最新调查数据,经过整理与处理,得到个人收入与家庭相关情况,判断其所适用的费用扣除制度,在此基础上模拟测算整体税改之后的基尼系数、税后基尼系数（简称MT指数）,观察样本中居民收入再分配情况变化;再将收入按照水平高低划分为五等分,模拟测算不同收入水平群体的税改之后的基尼系数、MT指数,观察新税制下居民收入分配变化;最后,模拟测算在2019年税改基础上,调整费用扣除制度对不同收入水平群体的收入分配影响,是否改善居民收入差距,为完善我国个人所得税的费用扣除制度提出建议。本文共六章。第一章为导论,介绍本文研究的背景及意义、对相关文献归纳总结与评价、研究思路、研究方法和本文创新点与不足。第二章为本文理论基础,介绍费用扣除制度如何产生收入分配效应和如何影响基尼系数、MT指数。第三章为我国费用扣除制度设计现状和收入分配现状介绍。第四章为本文主体部分,采用模拟分析和比较分析结合的方式对样本在整体和五等分基础上进行实证研究。第五章为国际经验借鉴,包括了一部分发达国家和发展中国家。第六章为基于上述分析和经验借鉴,提出完善我国费用扣除制度的建议。对于完善基本减除费用,可以适当提高其标准且按所得类型划分不同标准限额,且可以参照消费者价格指数、通货膨胀率等指数进行每年调整。对于完善专项附加扣除,可以提高专项附加扣除的金额或者扩大专项附加扣除的项目范围和适用范围。最后,费用扣除制度可以在两方面同时完善,也可分别完善,达到调节收入分配的效果。
张立琼[8]（2020）在《XZ医院个人综合所得税扣缴纳税筹划研究》文中研究表明个人所得税是我国第三大税种,在我国财政收入中占比较大。医院作为国家财税机关确立为职工“高收入”的九大行业。所有医护人员的个人所得税均由医院财务代扣代缴,个人没有足够的税收专业知识支撑其纳税筹划,且其个人纳税筹划也无法左右医院财务人员扣税行动。所以,只能“望税兴叹”。面对应得薪金收入与实得报酬的“落差”,心底暗存的税收抵触和抱怨情绪,逐渐转换为对医院财会人员帮助其履行纳税筹划积极作为的强烈愿望和迫切要求;论文在以新个税法为基础,运用实地调查访谈、对比分析、判断推理和案例分析等主要方法,陈述了论文研究的目的与意义、国内外相关研究状况和研究主要内容与技术路线等;继而,简明介绍了XZ医院个人所得税扣缴及其纳税筹划状况,据以分析了该医院财会部门在个人所得税扣缴中存在的主要问题,并基于这些“问题”提出了医院开展个人所得税扣缴纳税筹划的必要性与可行性;然后,围绕XZ医院财务对工资薪金与年终奖金、劳务报酬和特许权使用费等收入项目,分别就其个人所得税扣缴的要点与方法进行了有针对性地探索研究;再后,结合个人所得税纳税筹划方案的落实需求,提出了一系列行之有效的保障措施;最后,得出全文的研究结论。
杨奕[9]（2020）在《新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划研究》文中认为21世纪以来,我国的国民经济飞速发展,带动我国居民人均收入水平不断提升。党的十九大指出,我国发展过程中的主要矛盾已经从人民日益增长的物质文化需求的矛盾与落后的社会生产之间的矛盾,转化成人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。为进一步缩减地区间、行业间的贫富差距,我国于2019年实施了新个人所得税法,国内一些企业在新个税实施情况下为了更好的保障员工利益,进行了薪酬纳税筹划,本文主要在新个人所得税政策法规的基础上,以A企业为例对职工薪酬纳税筹划的影响因素以及筹划方案设计等进行研究,希望通过本文的研究能够促进A企业更好更快发展。本论文共分为六个大的部分进行。第一部分为绪论,对本文的研究背景、研究意义、国内外研究现状、研究内容、研究方法以及本文的创新与不足之处进行简要阐述,为全文的研究打下了基础。第二部分主要对职工薪酬纳税筹划的基本理论进行分析,重点分析了职工薪酬纳税筹划的基本概念、基本原则、相关理论以及常用技术法律基础。第三部分首先对新个税的内容变化进行全面的介绍,然后对新个税的变化对职工薪酬筹划产生的影响进行分析,主要对征收模式、纳税义务人变化、税率变化以及征税对象变化等方面的影响进行分析。第四部分主要对A企业职工薪酬方案及个人所得税缴纳情况进行了分析,首先对A企业的基本概况进行简要介绍,然后对A企业现有职工个人所得税缴纳以及筹划情况进行全面介绍,最后对A企业职工薪酬纳税筹划空间进行分析。第五部分主要对新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划方案进行了设计,首先对新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划方案的实施程序进行规划,其次对新个税制下职工薪酬纳税筹划实施程序进行介绍并制定保证措施,然后对A企业职工薪酬纳税筹划的具体实施方案进行设计;最后对该筹划的实施效果进行概括性的阐述。第六部分为结论与展望部分,对全文研究的内容进行总结,通过A企业职工薪酬纳税筹划研究归纳出普遍性结论,并对企业职工薪酬纳税筹划提出建议意见。
杨倩[10]（2020）在《解雇补偿金与赔偿金个人所得税法律问题研究》文中提出我国现行税法仅对个人因用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入的征税作出规定,而个人因用人单位终止劳动合同取得的一次性补偿收入、个人从用人单位取得的竞业限制补偿金、个人因用人单位违法解除或终止劳动合同取得的赔偿金等解雇补偿金与赔偿金的征税规定均存在空白。无法可依的各地税务局在征税实践中对于各类解雇补偿金与赔偿金适用不同的税收待遇,或是作为当月工资薪金所得征税,或是作为偶然所得征税,或是不征税。这些征税做法不仅损害了纳税人的合法权益,更对税收公平等基本原则产生冲击。因此本文运用案例实证分析法、规范分析法及比较研究法等方法试图对各类解雇补偿金与赔偿金是否、如何征收个人所得税的法律问题展开研究,以期为我国完善解雇补偿金与赔偿金个人所得税课税制度提供思路与建议。本文分为四部分,第一章是对解雇补偿金与赔偿金缴纳个人所得税问题作出初步阐释。首先,介绍解雇补偿金与赔偿金的概念和种类,包括劳动者因为解雇取得的法定经济补偿金、竞业限制补偿金、代通知金、惩罚性赔偿金以及按法定经济补偿金双倍标准计算的解雇赔偿金等。其次,通过胡实案、周荣案、宋一林案等案件,从案例视角提出各类解雇补偿金与赔偿金在实践中存在的纳税争议,主要介绍了两类法定经济补偿金的纳税争议和按法定经济补偿金双倍标准计算的解雇赔偿金的纳税争议。最后介绍财政部、国税总局和各地税务部门关于解雇补偿金与赔偿金缴纳个人所得税的现行规定与征税实践。第二章是本文的论证重点,也是第四章完善我国解雇补偿金与赔偿金个人所得税课税制度的基础。首先,介绍和评价传统的所得课税理论,包括狭义的所得课税理论、净资产增加理论和市场所得理论,分析我国个人所得税立法采纳的所得课税理论,并尝试借助量能课税原则完善我国立法采纳的净资产增加理论。其次,从理论和立法两个角度分析各类解雇补偿金与赔偿金是否属于应税所得,包括运用改进后的净资产增加理论讨论各类解雇补偿金与赔偿金在理论上是否具备可税性和分析其是否属于法定的免税所得。第三章主要介绍英国、美国和台湾等国家和地区的解雇补偿金与赔偿金的种类及征税规定,并与我国各类解雇补偿金与赔偿金的种类和征税规定做比较,为第四章制度完善提供借鉴思路。第四章是解雇补偿金与赔偿金个人所得税课税制度的完善建议,首先分析确定各类解雇补偿金与赔偿金的税目归属,其次分析各类解雇补偿金与赔偿金是否应当享有税收优惠措施以及如何设计税收优惠措施。
二、工资薪金个人所得税的特殊计算（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、工资薪金个人所得税的特殊计算（论文提纲范文）
（1）股权激励个人所得税政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国内文献综述 |
| 二、国外文献综述 |
| 三、简要评述 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新点与不足 |
| 第二章 股权激励的个人所得税制度的理论基础 |
| 第一节 股权激励基础理论 |
| 一、人力资本理论 |
| 二、双因素激励理论 |
| 三、小结 |
| 第二节 股权激励相关的税法基础理论 |
| 一、市场失灵理论 |
| 二、税收效应理论 |
| 三、小结 |
| 第三章 现行股权激励个人所得税政策及其问题 |
| 第一节 现行股权激励个人所得税政策归纳 |
| 一、上市公司股权激励的个人所得税政策 |
| 二、非上市公司股权激励的个人所得税政策 |
| 三、上市公司与非上市公司股权激励个人所得税政策差异 |
| 第二节 股权激励个人所得税政策问题剖析 |
| 一、政策缺失 |
| 二、政策顶层设计不科学 |
| 三、税收征管难度大 |
| 四、政策走向不明朗 |
| 第四章 M集团股权激励个人所得税案例 |
| 第一节 M集团股权激励实施背景 |
| 一、M集团基本情况 |
| 二、股权激励实施动因 |
| 第二节 股权激励主要内容及实施情况 |
| 一、股权激励的主要内容 |
| 二、股权激励的实施情况 |
| 第三节 个人所得税政策对股权激励效应影响分析 |
| 一、员工持股计划缺乏政策指引 |
| 二、计算方法不公允导致政策口径不统一 |
| 三、合伙持股平台政策迁移及税收征管问题 |
| 四、税率过高弱化长期激励效果 |
| 第五章 股权激励税收政策国际经验借鉴 |
| 第一节 欧美国家的股权激励税收制度 |
| 一、美国股权激励个人所得税政策 |
| 二、英国股权激励个人所得税政策 |
| 三、法国股权激励个人所得税政策 |
| 第二节 经验启示 |
| 一、期权分类适用不同政策 |
| 二、所得性质认定明确合理 |
| 三、税收优惠引导长期持股 |
| 第六章 对我国股权激励个人所得税制度的改革建议 |
| 第一节 针对上市公司股权激励个人所得税政策的改革建议 |
| 一、规范员工持股计划政策 |
| 二、优化税制顶层设计 |
| 第二节 针对非上市公司股权激励个人所得税政策的改革建议 |
| 一、规范递延纳税政策 |
| 二、规范合伙制持股平台政策 |
| 第三节 针对税收征管的改革建议 |
| 一、完善股权激励备案制度 |
| 二、加强自然人纳税信用等级管理 |
| 三、加强专业队伍建设 |
| 四、加强税收协作 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）我国个人所得税的收入再分配效应及优化对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 2 个人所得税的收入再分配理论分析 |
| 2.1 个人所得税的收入再分配功能 |
| 2.2 个人所得税的收入再分配效应的理论介绍 |
| 2.2.1 收入分配理论 |
| 2.2.2 税收公平理论 |
| 2.2.3 最适所得税理论 |
| 2.3 个人所得税收入再分配效应的指标体系 |
| 2.3.1 MT指数 |
| 2.3.2 Suits指数 |
| 2.3.3 泰尔指数 |
| 3 我国个人所得税的收入再分配现状分析 |
| 3.1 我国个人所得税改革历程 |
| 3.2 我国2018 年个人所得税改革 |
| 3.3 个人所得税制修订前后效应分析 |
| 4 我国个人所得税收入再分配效应的实证分析 |
| 4.1 指标体系 |
| 4.2 数据来源 |
| 4.3 总体的实证分析 |
| 4.3.1 MT指数的测算 |
| 4.3.2 Suits指数的测算 |
| 4.3.3 泰尔指数的测算 |
| 4.4 研究结论 |
| 5 对个人所得税制的对策与建议--基于收入再分配视角 |
| 5.1 动态化调整生计费用扣除标准 |
| 5.2 细化规范专项附加费用扣除标准 |
| 5.3 完善个人所得税费用扣除的相关配套措施 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）新个税制度下居民工资薪金所得纳税筹划（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、个人所得税纳税筹划意义与思路 |
| (一)个人所得税纳税筹划的意义 |
| 1. 有助于提高员工的实际收入水平 |
| 2. 有助于个人所得税法知识的广泛应用 |
| 3. 有助于个人所得税税收法规的不断完善 |
| (二)个人所得税纳税筹划基本思路 |
| 1. 合理运用现行税收法规、制度 |
| 2. 有效地进行节税、避税 |
| 三、新个人所得税制度工资薪金相关规定 |
| (一)工资、薪金所得的定义 |
| (二)居民工资、薪金所得个人所得税相关规定 |
| (三)居民工资、薪金所得个人所得税的计算 |
| 1. 居民工资、薪金所得应纳税所得额的计算 |
| 2. 居民工资、薪金所得个人所得税的计算 |
| 3. 累计预扣法 |
| (四)居民取得全年一次性奖金应纳个人所得税的相关规定 |
| 1. 全年一次性奖金 |
| 2. 全年一次性奖金应纳税额的具体规定 |
| 四、工资薪金纳税筹划设计 |
| (一)假设条件 |
| (二)研究模型构建 |
| 1. 变量设计 |
| (1)因变量。 |
| (2)自变量。 |
| 2. 约束条件 |
| 3. 模型构建 |
| (三)纳税筹划说明 |
| 1. 年薪扣除法定扣除额后其值在(0,72 000]区间纳税筹划 |
| 2. 年薪扣除法定扣除额后其值在(72 000,180 000]区间纳税筹划 |
| 3. 年薪扣除法定扣除额后其值在(180 000,444 000]区间纳税筹划 |
| 4. 年薪扣除法定扣除额后其值在(444 000,720 000]区间纳税筹划 |
| 5. 年薪扣除法定扣除额后其值在(720 000,1 080 000]区间纳税筹划 |
| 6. 年薪扣除法定扣除额后其值在(1080 000,1 620 000]区间纳税筹划 |
| 7. 年薪扣除法定扣除额后其值在(1 620 000,∞)区间纳税筹划 |
| 五、结论 |
（4）工资薪金相关特殊所得个人所得税应纳税额计算（论文提纲范文）
| 一、全年一次性奖金 |
| （一）奖金计算一般规定 |
| （二）央企负责人 |
| （三）含税全年一次性奖金计算方法 |
| 1. 全年一次性奖金×12 |
| 2. 应纳税额=全年一次性奖金/适用税率-速算扣除数 |
| 二、自建住房低价销售给职工 |
| （一）房改期间。 |
| （二）其他情形。 |
| 三、个人取得公务交通、通讯补贴收入征税 |
| 四、个人因解除劳动合同取得经济补偿金 |
| （一）因企业破产解除劳动合同 |
| （二）解除劳动关系取得的一次性补偿 |
| （三）解约后再任职 |
| 五、个人提前退休取得的补贴收入 |
| （一）基本规定 |
| （二）计税方法 |
| （三）计算公式 |
| 六、内部退养一次性收入 |
| （一）计税规则 |
| （二）计税方法 |
| 1. 找税率： |
| 2. 算税额： |
| 七、企业年金和职业年金（见表1) |
| （一）个人缴费扣除规则 |
| （二）领取时计税规则 |
| 1. 退休后领取的，不并入综合所得，全额单独计税。 |
| 2. 一次性领取。 |
| 八、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得的征税问题 |
| （一）雇用单位派遣单位分别支付 |
| （二）部分上缴 |
| 九、个人税收递延型商业养老保险试点 |
| 十、商业健康保险 |
| 十一、关于廉租住房的个人所得税规定 |
（5）个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 国外文献研究综述 |
| 1.2.2 国内文献研究综述 |
| 1.2.3 国内外文献评析 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 可能的创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 个人所得税调节收入分配的相关理论 |
| 2.1 个人所得税的相关概念 |
| 2.2 个人所得税调节收入分配差距的途径 |
| 2.2.1 税基 |
| 2.2.2 费用扣除 |
| 2.2.3 税率结构 |
| 2.2.4 课税模式 |
| 2.2.5 征收方式和征收管理 |
| 2.3 个人所得税调节收入分配的理论分析 |
| 2.3.1 收入分配理论 |
| 2.3.2 税收公平理论 |
| 2.3.3 最优所得税理论 |
| 3 个人所得税调节收入分配的效应分析——以陕西省为例 |
| 3.1 我国个人所得税制度的历史演变和发展现状 |
| 3.1.1 我国个人所得税制度的历史演变 |
| 3.1.2 我国个人所得税制度发展现状 |
| 3.2 我国居民收入分配差距现状 |
| 3.2.1 总体层面收入分配差距 |
| 3.2.2 居民不同收入来源的收入分配差距 |
| 3.2.3 不同地区间居民收入分配差距 |
| 3.3 陕西省居民收入分配差距现状 |
| 3.3.1 陕西省城镇居民可支配收入差距现状 |
| 3.3.2 陕西省农村居民可支配收入差距现状 |
| 3.3.3 陕西省全体居民收入分配的现状 |
| 3.3.4 陕西省与全国居民收入分配差距 |
| 3.4 陕西省居民收入分配的宏观效应分析 |
| 3.4.1 计算指标公式 |
| 3.4.2 数据来源 |
| 3.4.3 计算和扣除标准 |
| 3.4.4 计算结果和分析 |
| 3.5 陕西省居民收入分配的微观效应分析 |
| 3.5.1 收入结构 |
| 3.5.2 个税缴纳情况 |
| 3.5.3 专项附加扣除情况 |
| 4 制约个人所得税调节收入分配效应的原因 |
| 4.1 国家层面 |
| 4.1.1 综合课税范围太小 |
| 4.1.2 征税范围不够全面 |
| 4.1.3 费用扣除不够灵活 |
| 4.1.4 税率累进结构有待优化 |
| 4.1.5 个人所得税征管效率较低 |
| 4.2 企业层面 |
| 4.2.1 财务人员专业技能有待提高 |
| 4.2.2 个税筹划架构需要调整 |
| 4.3 个人层面 |
| 4.3.1 公民纳税遵从度低 |
| 4.3.2 纳税申报难度增大 |
| 5 加强个人所得税收入分配效应的建议 |
| 5.1 主要研究结论 |
| 5.2 国家层面建议 |
| 5.2.1 以家庭为纳税单位 |
| 5.2.2 采用反列举法扩大税基 |
| 5.2.3 制定合理的费用扣除标准 |
| 5.2.4 优化个人所得税的税率结构 |
| 5.2.5 强化个人所得税征收管理 |
| 5.2.6 健全对内外收入的监管制度 |
| 5.3 企业层面建议 |
| 5.3.1 注重财务人员的继续教育 |
| 5.3.2 重新构建薪酬体系 |
| 5.4 个人层面建议 |
| 5.4.1 发挥主观能动性积极学习 |
| 5.4.2 纳税人与扣缴义务人交叉核对 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（6）个人所得税的收入分配效应 ——收入来源角度分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 评价个人所得税收入分配效应 |
| 1.2.2 改革税制要素增强个人所得税的收入分配效应 |
| 1.2.3 从收入来源考察个人所得税收入分配效应 |
| 1.2.4 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 2 分项征收模式下个人所得税现状 |
| 2.1 个人所得税分项收入及结构变动情况 |
| 2.2 居民可支配收入和结构变动情况 |
| 2.3 个税收入与居民可支配收入对比分析 |
| 2.4 个税结构不合理 |
| 3 个人所得税的收入分配效应 |
| 3.1 个税收入分配效应的含义和衡量指标 |
| 3.2 个税收入分配效应的影响因素分解 |
| 4 个人所得税的收入分配效应实证分析 |
| 4.1 数据选取和处理 |
| 4.2 个人所得税收入分配效应微弱 |
| 4.3 个人所得税对经营性收入再分配效应明显 |
| 4.4 小结 |
| 5 个人所得税收入分配效应的实证分解结果 |
| 5.1 平均税率过低造成个人所得税收入分配效应微弱 |
| 5.2 平均税率按照收入来源进行分解 |
| 5.3 累进性按照收入来源分解 |
| 5.4 小结 |
| 6 税收流失削弱个税收入分配效应 |
| 6.1 经营性收入和财产性收入税收流失严重 |
| 6.2 税收流失原因分析 |
| 6.3 进一步分析财产性收入 |
| 6.4 小结 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
（7）个人所得税费用扣除制度的收入再分配效应实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 已有国内外文献述评 |
| 1.3 研究思路 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新点与不足 |
| 1.5.1 本文创新点 |
| 1.5.2 本文研究不足 |
| 第2章 个人所得税的费用扣除制度的再分配效应理论基础 |
| 2.1 个人所得税再分配基本理论 |
| 2.2 公平原则指导下的个人所得税调节收入分配机制 |
| 2.3 税前费用扣除制度的税收累进性和再分配效应 |
| 2.3.1 税前费用扣除标准引起平均税率和税收累进性变化 |
| 2.3.2 税前费用扣除标准与税收再分配效应 |
| 第3章 我国个人所得税的费用扣除制度及其收入再分配现状分析 |
| 3.1 我国个人所得税的费用扣除制度建立与发展 |
| 3.1.1 我国个人所得税费用扣除制度的构建与完善 |
| 3.1.2 个人所得税的费用扣除制度最新改革情况 |
| 3.2 我国居民收入分配现状 |
| 3.2.1 我国居民收入和再分配格局 |
| 3.2.2 我国个人所得税收入与居民收入情况 |
| 3.3 目前我国税前费用扣除制度存在的问题 |
| 3.3.1 统一的税前费用扣除额标准 |
| 3.3.2 固定的税前费用扣除额 |
| 3.3.3 专项附加扣除项目范围小、金额低 |
| 第4章 我国个人所得税的费用扣除标准收入再分配效应实证分析 |
| 4.1 数据来源及处理 |
| 4.1.1 数据来源与说明 |
| 4.1.2 数据处理和实证假设 |
| 4.2 数据筛选结果及相关描述 |
| 4.3 费用扣除制度的收入再分配效应衡量指标原理及计算方法 |
| 4.3.1 基尼系数的原理和计算方法 |
| 4.3.2 MT指数的计算方法 |
| 4.4 个人所得税的费用扣除标准的收入再分配效应分析 |
| 4.4.1 工资薪金所得的收入再分配效应分析 |
| 4.4.2 经营所得的收入再分配效应分析 |
| 4.4.3 综合所得收入再分配效应分析 |
| 4.5 模拟个人所得税费用扣除制度改变的收入再分配效应 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 税前费用扣除制度的国际经验借鉴及启示 |
| 5.1 国外税前费用扣除制度概述 |
| 5.1.1 基本减除费用扣除制度的设计概述 |
| 5.1.2 费用附加扣除制度设计概述 |
| 5.2 税前费用扣除制度的国外经验借鉴 |
| 5.2.1 采用不固定的扣除额 |
| 5.2.2 采用不统一的扣除额 |
| 5.2.3 广泛的专项附加扣除项目 |
| 第6章 提高我国税前费用扣除制度的收入再分配效应的政策建议 |
| 6.1 提高费用扣除制度的扣除标准 |
| 6.2 采用不固定的扣除标准 |
| 6.3 按收入水平划分税前扣除金额 |
| 6.4 扩大专项附加扣除项目及适用范围 |
| 6.5 费用扣除制度的多种方式组合使用 |
| 参考文献 |
| 附录 A |
| 致谢 |
（8）XZ医院个人综合所得税扣缴纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究状况综述 |
| 1.3.1 国外研究状况综述 |
| 1.3.2 国内研究状况综述 |
| 1.3.3 国内外研究状况评述 |
| 1.4 研究的主要内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究技术路线 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 纳税筹划 |
| 2.1.2 节税与避税 |
| 2.1.3 纳税遵从 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 收入分配理论 |
| 2.2.2 博弈理论 |
| 2.2.3 成本效益理论 |
| 3 XZ医院个人所得税扣缴纳税筹划现状 |
| 3.1 XZ医院简介 |
| 3.2 XZ医院纳税筹划工作基础 |
| 3.2.1 财会队伍与业务状况 |
| 3.2.2 薪资与劳务报酬核算内容 |
| 3.3 XZ医院个人综合所得税扣缴状况 |
| 3.3.1 个人收入结构与扣税范围 |
| 3.3.2 XZ医院个税扣缴依据与执行情况 |
| 3.4 XZ医院个税筹划现状及问题 |
| 3.4.1 纳税筹划意识强烈但重视度不足 |
| 3.4.2 纳税筹划需求旺盛但积极性不高 |
| 3.5 XZ医院个税筹划的必要性与可行性 |
| 3.6 本章小结 |
| 4 XZ医院个税扣缴筹划方案设计 |
| 4.1 XZ医院个税扣缴筹划指导思想与目标 |
| 4.1.1 指导思想 |
| 4.1.2 目标与任务 |
| 4.2 XZ医院个税扣缴纳税筹划空间与路径 |
| 4.2.1 XZ医院个税扣缴筹划的空间 |
| 4.2.2 XZ医院个税扣缴筹划的路径设计 |
| 4.3 XZ医院个税扣缴筹划的要点与方法 |
| 4.3.1 日常发放工薪的个税筹划 |
| 4.3.2 年终一次性奖金的个税筹划 |
| 4.3.3 劳务报酬所得的个税筹划 |
| 4.3.4 特许权使用费的个税筹划 |
| 4.4 XZ医院综合所得税汇算清缴的个税筹划 |
| 4.5 XZ医院纳税筹划效果 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 XZ医院个税扣缴筹划方案的实施建议 |
| 5.1 浓厚的纳税筹划意识化作重视行动 |
| 5.2 强烈的需求愿望转为纳税筹划积极性 |
| 5.3 将个税扣缴纳税筹划管理纳入财务控制系统 |
| 5.4 打造支持个税筹划实施的优良环境 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（9）新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究文献述评 |
| 1.3 研究方法与内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 论文拟创新之处 |
| 1.4.2 论文不足之处 |
| 第2章 职工薪酬纳税筹划的基本理论 |
| 2.1 职工薪酬纳税筹划的概述 |
| 2.1.1 职工薪酬纳税筹划称谓及含义的界定 |
| 2.1.2 职工薪酬纳税筹划与逃税、避税、节税的辨析 |
| 2.1.3 职工薪酬纳税筹划原则 |
| 2.1.4 职工薪酬纳税筹划风险 |
| 2.2 职工薪酬纳税筹划常用方法及流程 |
| 2.2.1 职工薪酬纳税筹划方法 |
| 2.2.2 职工薪酬纳税筹划流程 |
| 2.3 职工薪酬纳税筹划理论基础 |
| 2.3.1 税收博弈理论 |
| 2.3.2 税收调节理论 |
| 2.3.3 激励理论 |
| 2.4 职工薪酬纳税筹划法律政策依据 |
| 第3章 新个税制主要内容变化及对纳税筹划的影响 |
| 3.1 新个人所得税主要变化内容 |
| 3.1.1 征收模式变化 |
| 3.1.2 纳税义务人变化 |
| 3.1.3 税率变化 |
| 3.1.4 征税对象变化 |
| 3.2 新个税变化对职工薪酬纳税筹划的影响 |
| 3.2.1 征收模式变化的影响分析 |
| 3.2.2 纳税义务人变化的影响分析 |
| 3.2.3 税率变化的影响分析 |
| 3.2.4 征税对象变化的影响分析 |
| 第4章 A企业职工薪酬方案及个人所得税纳税情况 |
| 4.1 A企业基本情况 |
| 4.2 A企业现有职工及薪酬方案 |
| 4.2.1 职工组织结构 |
| 4.2.2 企业薪酬制度 |
| 4.3 A企业现有职工个人所得税缴纳及筹划情况 |
| 4.3.1 职工个税代扣代缴情况 |
| 4.3.2 职工薪酬现有筹划方案 |
| 4.4 A企业职工薪酬纳税筹划空间分析 |
| 第5章 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划方案设计 |
| 5.1 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划方案实施程序 |
| 5.1.1 成立筹划小组 |
| 5.1.2 进行纳税筹划 |
| 5.1.3 筹划效果评估 |
| 5.2 新个税制下职工薪酬纳税筹划保障措施 |
| 5.2.1 政策保障 |
| 5.2.2 制度保障 |
| 5.2.3 人员保障 |
| 5.2.4 财务保障 |
| 5.3 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划具体方案 |
| 5.3.1 利用住房公积金筹划 |
| 5.3.2 利用专项附加和其他扣除项目筹划 |
| 5.3.3 转化薪酬收入形式筹划 |
| 5.3.4 全年一次性奖金筹划 |
| 5.3.5 善用税收优惠政策 |
| 5.4 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划效果 |
| 5.4.1 职工薪酬纳税筹划方案结果总结 |
| 5.4.2 职工薪酬纳税筹划效益 |
| 第6章 结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 建议意见 |
| 6.2.1 充分理解税务相关法律政策规定 |
| 6.2.2 建立与税务部门顺畅的沟通机制 |
| 6.2.3 合法合规进行纳税筹划 |
| 6.2.4 建立纳税筹划评价与激励机制 |
| 6.3 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）解雇补偿金与赔偿金个人所得税法律问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 引言 |
| 一、研究对象和意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究方法 |
| 四、创新之处 |
| 第一章 解雇补偿金与赔偿金课税问题的初步阐释 |
| 一、解雇补偿金与赔偿金的概念与分类 |
| (一)解雇补偿金 |
| (二)解雇赔偿金 |
| 二、案例视角下的解雇补偿金与赔偿金的征税问题 |
| (一)法定经济补偿金的纳税争议 |
| (二)解雇赔偿金的纳税争议 |
| 三、解雇补偿金与赔偿金的现有征税实践 |
| (一)财政部和国税总局的规定 |
| (二)各地方税务部门的处理方法 |
| 第二章 解雇补偿金与赔偿金所得课税的理论与立法检视 |
| 一、所得课税理论分析 |
| (一)传统的所得课税理论 |
| (二)我国个人所得税立法采纳的所得课税理论 |
| (二)对净资产增加理论的衡量与补充 |
| 二、应税分析 |
| (一)各类解雇补偿金的应税分析 |
| (二)各类解雇赔偿金的应税分析 |
| 第三章 解雇补偿金与赔偿金所得课税域外立法比较 |
| 一、英国 |
| (一)各类解雇补偿金与赔偿金 |
| (二)各类解雇补偿金与赔偿金应纳税所得额的计算 |
| 二、美国 |
| (一)遣散费 |
| (二)失业救济金 |
| (三)竞业限制补偿金 |
| (四)解雇赔偿金 |
| 三、台湾 |
| (一)预告期工资 |
| (二)资遣费 |
| (三)解雇赔偿金 |
| 四、比较与启示 |
| 第四章 我国解雇补偿金与赔偿金所得课税立法完善 |
| 一、解雇补偿金与赔偿金的税目归属 |
| (一)工资薪金所得的考量 |
| (二)其他种类应税所得的考量 |
| (三)征税实践的考量 |
| 二、税收优惠的考量 |
| (一)税收优惠的定义及合理性判断标准 |
| (二)现行税收优惠措施的评价与完善 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、工资薪金个人所得税的特殊计算（论文参考文献）
- [1]股权激励个人所得税政策研究[D]. 史森源. 安徽财经大学, 2021(10)
- [2]我国个人所得税的收入再分配效应及优化对策研究[D]. 杨舒晨. 江西财经大学, 2021(10)
- [3]新个税制度下居民工资薪金所得纳税筹划[J]. 袁显朋,娄爱花,张思迪. 新会计, 2020(08)
- [4]工资薪金相关特殊所得个人所得税应纳税额计算[J]. 刘发云,周连洲. 现代审计与会计, 2020(07)
- [5]个人所得税调节收入分配的效应分析 ——以陕西省为例[D]. 王雅璠. 西安理工大学, 2020(01)
- [6]个人所得税的收入分配效应 ——收入来源角度分析[D]. 严诗娴. 浙江大学, 2020(02)
- [7]个人所得税费用扣除制度的收入再分配效应实证研究[D]. 陈瑞. 上海海关学院, 2020(07)
- [8]XZ医院个人综合所得税扣缴纳税筹划研究[D]. 张立琼. 黑龙江八一农垦大学, 2020(10)
- [9]新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划研究[D]. 杨奕. 南昌大学, 2020(01)
- [10]解雇补偿金与赔偿金个人所得税法律问题研究[D]. 杨倩. 中国政法大学, 2020(12)
标签：纳税筹划论文; 收入分配论文; 工资薪金论文; 个税论文; 个人所得税计算方法论文;