一、浅议行政事业单位税收征管存在的问题及对策（论文文献综述）
林艺璇[1]（2021）在《L税务局增值税征管风险内部控制案例研究》文中指出经济新常态对国家治理体系和治理能力提出了更高的要求,内部控制被日益广泛应用到政府管理中。增值税作为我国的主体税种具有重要地位,如何防范增值税征管风险是税务机关一直以来关注的重要课题。聚焦增值税征管这一核心业务,加强征管风险防范,健全和完善内部控制建设是税务机关适应时代发展,更好发挥税收职能,推进税收现代化的必然要求。本文以L税务局为例,结合基层税收工作实际对其增值税征管风险内部控制进行了分析。文章首先对税务系统内部控制相关理论进行了概述。其次介绍了L税务局的基本情况包括机构设置、税源基本情况、业务风险特点,并从内控环境、风险评估、控制流程、内控信息化、内控监督五个方面对L税务局的内部控制现状进行了重点阐述。通过梳理发现L税务局在增值税征管中在风险识别、控制环节、信息系统集成度、监督考评方面存在问题。最后以问题为导向对应提出优化建议:一是通过对增值税实行行业化管理和提高数据治税能力以提高风险识别精准度;二是强化事前、事中控制,构建全流程控制链条;三是加强信息系统集成管理;四是提高监督考评成果运用。通过上述措施,以期完善L税务局增值税征管业务的内部控制机制和提高征管水平,同时为其他税务机关的增值税征管内部控制建设提供借鉴。
朱静宜[2]（2021）在《红河州个人所得税征管问题研究》文中提出个人所得税有助于调节收入,被视为维护社会公平的重要手段。随着我国经济的不断发展,社会收入不公现象越来越突出。党的十九大报告要求完善个人所得税,2019年政府工作报告提出深化个人所得税征管改革;同年,我国个人所得税法进行了第七次大幅度修改。经过本次改革,我国个人所得税从传统分类税制向混合税制演变,这对我国个人所得税征管提出了新的要求。根据目前的情况,个人所得税制改革较好地适应了社会经济发展的需要,但是各地在征管中却存在多种问题,影响了个人所得税制改革成效。一方面,从征管机构来看,改革后的个人所得税征管尚处在经验总结阶段,个人所得税征管业务不熟练,与“效能政府”和“服务政府”的要求还有一定差距。另一方面,从纳税人来看,近年来个人所得税相关法律、法规、政策及相关解释频繁出台,纳税人对个人所得税征管的相关政策知晓不够,不利于纳税人合法权益的保障。此外,新的个人所得税制更加倡导服务,将征管与服务密切结合,属于“放管服”改革的重要环节。个人所得税改革以来,红河州税务机关采取了多种措施,以适应新个人所得税改革的需要。但是,目前该州个人所得税征管还存在诸多问题,影响了征管质量。本研究从信息不对称理论等理论出发,对红河州个人所得税征管进行分析,指出红河州个人所得税征管存在的问题包括高收入群体征管不到位,征管服务意识和质量不高,纳税人税法遵从度不高,年度汇算清缴效率低等;造成上述问题的原因包括涉税信息来源渠道单一,征管考核培训重业务轻服务,涉税法律意识淡薄,年度汇算清缴业务不熟练等。针对红河州个人所得税征管存在的问题和原因,提出了进一步改进的建议:拓宽涉税信息来源,加强对高收入群体的监管;加强服务培训和考核力度,提高服务能力与质量;加强宣传和惩戒力度,提高纳税人税收遵从度;优化培训和汇算清缴安排,提高年度汇算清缴效率等,从而使得个人所得税征管工作更好的发挥效能。
胡蓓秋[3]（2021）在《南昌市社会保险费征管问题研究》文中研究说明2019年1月1日,机关事业单位和城乡居民社会保险费征管职责如期划转至税务部门。2020年11月1日,全国税务部门完成了企业职工各项社会保险费征收职责的移交工作,社会保险费交由税务部门征收终于在全国范围内正式落地实施,征管主体从“二元”转变为“一元”。社会保险费征管成为税务部门今后的重点工作之一。如何优化社会保险费征收管理,应对随之而来的问题和挑战,不断提高社保费征管的质量和效率,成为税务部门当前必须也是亟待思索和研究的问题。本文基于南昌市社保费征管的实践,应用文献研究法、访谈法、问卷调查法,从征缴流程、缴费标准和收入情况等方面入手,分析了南昌市社会保险费征管现状。针对缴费人进行了问卷调查,收集缴费人对税务部门在社保费征管工作中的评价和建议,以更全面地掌握社会保险费征管工作状况。结合缴费人对税务部门社保费征管的评价和税务、人社、医保部门的工作人员在实际工作中遇到的情况,对南昌市税务部门在社会保险费征收管理工作中存在的各种问题进行了归纳总结。结果表明存在以下几点问题:一是征管力度不足,对于企业的不遵从行为缺少有效的应对方式;二是信息交互不畅,系统间数据传递不够及时准确;三是部门间沟通协调难,工作配合力度低;四是基层税务部门人员配备不足;五是考核机制不合理,对工作无法起到引导作用。针对这些问题,从多角度进行分析其产生的原因,主要包括立法滞后、部门间职责不清、信息化建设不能满足需求和税务部门存在的重税轻费思想。通过应用政府流程再造理论和新公共服务理论,借鉴参考其他省市的经验做法,总结出优化南昌市社会保险费征收管理的对策和建议。可以从完善法律法规、健全配套机制、提高信息化水平、加强队伍建设和做好宣传服务五个方面入手,提高南昌市税务部门的社会保险费征管水平,以更好地承接社保费征收管理的各项职责,建设人民满意的服务型政府,也为完善其他地区社会保险费征管提供参考。
徐军[4]（2021）在《基于COSO框架下的师宗县税务部门内部控制研究》文中研究表明税务部门一直肩负着组织管理财政收入、优化社会市场环境、促进经济增长、调节收入分配等重要任务,一直以来受到国内外的重点关注。随着权力制衡理论的发展,社会公众维权意识和监督意识大幅提高,对税务部门的监督更加聚焦,对税收权力使用提出更高要求。内部控制理论在我国的研究和应用中得到了越来越多的深入研究,成为各级税务部门有效地防范违规执法、规范税收权限的运行和提升税收服务质量的必然选择。师宗县税务部门积极推动内部控制的建设,立足于理论的支撑和本地区的实际,借鉴了先进的经验,不断完善自己的内控制度,但在实际情况中依然存在着不少的问题。本文主要内容有五个部分:第一部分是关于内部控制理论、权力制衡理论、COSO框架的核心概念和理论阐述。第二部分是对师宗县税务部门内部控制机构设置进行介绍,从内部控制五要素角度出发研究内部控制建设现状,对比研究内控实施取得的成果。第三部分是调查研究的开展和研究结果的分析。通过问卷调查和提纲访谈开展调查研究,整理调查研究结果,查找师宗县税务部门内部控制建设存在的主要问题。第四部分是运用公共管理相关理论分析产生问题的原因。第五部分是细化师宗县税务部门内部控制优化策略,从内部控制五要素的角度,系统性地构建优化体系。本文的研究方法有专家访谈,调查问卷研究,以及文献分析。通过大量的文献研究可以取得数据资料的支撑,采用问卷调查和专业人员访谈的形式进行现场调查研究,统计和分析调查的结果,提供科学真实的理论依据。二者结合,确保研究流程科学、资料真实、结果可靠。在创新方面,本文基于COSO内部控制框架的视角,研究税务部门的内部控制,研究视角上具有创新性,另外将内部控制运用到税务部门也具有创新意义。笔者希望可借此文帮助师宗县税务部门扬长避短、持续优化,健全具备地方特色的内控体系,同时为其他基层税务部门的内控建设提供经验和借鉴。
李海静[5]（2021）在《基层税务机关税收执法内部控制研究 ——以德州市F区税务局为例》文中提出加快推进法治政府建设是实现全面依法治国的重要一环。党的十九大提出,要转变政府管理职能,建设新时代法治政府。税务机关作为执法部门的重要组成部分,实现依法行政有助于推动税收事业健康发展。在深化征管体制改革下,基层税务机关税收执法工作面临更大的风险和挑战,必须推行法治税务,坚持依法行政,强化执法监督。内部控制在实现依法行政中发挥着重要的作用,是税收治理实现现代化的重要抓手。在税收执法工作中,运用内部控制的理念和方法对税务人员的执法行为进行监督,有助于提升税务机关全面依法行政能力。本文以德州市F区税务局作为案例研究,阐述了内部控制执法管理在基层税务机关的探索实践和有效成果,为了全面了解F区税务局内部控制执法管理中存在的问题,对其全体干部职工发放了调查问卷。经过调查分析,税收执法内部控制在F区税务局得到较好的应用,同时,发现F区税务局税收执法内部控制还存在不少问题,结合COSO内部控制五要素,研究发现的问题,并探究原因。为帮助基层税务机关加强内部控制执法管理,提出了培养内部控制文化、加强税务干部综合素质、提升风险评估能力、加强内外部信息沟通、健全内部控制监督机制等方面的建议,为基层税务机关降低执法风险和规范税收执法行为,提高税收征管效率和实现税收治理现代化水平提供借鉴参考。
叶秋岚[6]（2021）在《税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例》文中认为随着市场经济多种经济成分的不断涌现,经济数量规模、经济组织结构、纳税人经营核算方式和自然人纳税人数量等快速发展变化,传统税务管理手段在征管方面的作用日渐式微,信息不对称已成为制约税务部门征收管理的瓶颈,技术的革新带来业务的改变,为适应新时代对税务发展的要求,税收管理需要走“信息管税”的道路。通常税务机关获取到的涉税信息来源于纳税人自主提供和税务机关的日常征管信息,除此之外还有大量数据掌握在第三方手中,在信息化建设蓬勃发展和大数据时代的浪潮中,第三方涉税信息作为经济活动中重要的记录载体,无疑是一座“数据金矿”,能帮助税务机关从多角度分析纳税人的经济状态,从而对纳税人的生产经营状况有全面的了解,对缓解征纳双方信息不对称带来的税企矛盾、促进税收风险分析应对、提高纳税人税法自觉遵从度等具有重要作用。近年来“税收大数据”思维和体系的逐步确立,让数据分析应用的作用日益凸显,海量的涉税数据对当前的税收管理思维、技术手段等都构成重要影响,我国现行税收管理的基本模式是“以票控税”,强化数据分析运用,是税收管理向“信息管税”转变的必然选择。如何利用第三方涉税信息,怎样运用第三方涉税信息扭转税收征管的被动局面,发挥好其“金山银山”的价值,值得各级税务部门进行深入的思考和探索。因此,本文希望以S县税务机关真实的数据应用为例,从其征管现实情况出发,研究分析第三方涉税信息应用过程中存在的信息获取及硬件基础不够扎实、信息应用成效不够理想、制度支持不够有力等问题,剖析主要原因,提出解决第三方涉税信息应用管理的对策建议,突破第三方涉税信息应用和税收征管质效提升的瓶颈,并为基层税务机关税收征管工作提供一定的借鉴,帮助税务机关解决目前遇到的税收征管困境,提高第三方涉税信息分析利用质量,降低税收执法风险,持续提升税收征管水平。
王咏梅[7]（2021）在《征缴体制改革背景下基层税务机关社会保险费征管优化研究 ——以G县税务部门为例》文中认为社会保险是我国社会保障体系构成中的重要组成部分,与我们生活息息相关。社会保险费征缴管理工作事关社会保障制度改革、发展、稳定的大局。健全的社会保险费征缴体制能够优化社会资源配置,保障社会保险资金更好的筹集,维护缴费人合法利益,进而促进社会的和谐与稳定。我国社会保险费的征收管理长期处于“两主体,多模式”的征管方式,直到2018年3月国家出台《深化党和国家机构改革方案》,明确2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收,这从政策层面对征收主体进行统一。从实际工作中来看,即使国家已经确定税务部门征收社会保险费唯一主体地位,国内很多地区仍然采用“社保核定-税务征收”的非全责征收模式。基层税务机关面对社会保险费征收主体的变化,征收费种的增加,征收群体扩大的新局面能否发挥发挥征收社会保险费的优势,提高征管效能,降低征管成本是当下需要关注的问题。本文以社会保险费征缴体制改革为背景,以G县税务部门采用的“人社核定-税务征收”非全责征收的模式为出发点,运用信息不对称理论、行政效率理论、新公共服务理论等公共管理理论知识,立足于G县基层税务机关征收管理的现状,使用文献研究、问卷调查等方法,构建了G县税务机关社保征管优化研究的理论框架,就提高征管效能,完善征管机制,进行深入研究分析并提出相应的对策,这对于未来税务部门发挥征管优势,服务地方经济建设,保障社会稳定都具有很强的实践意义。
陈俞冰[8]（2021）在《基于分组分类管理的兰州市西固区税收征管模式优化研究》文中研究表明2018年3月13日,第十三届全国人民代表大会关于国务院机构改革方案提出,将省级和省级以下国税、地税机构合并。2018年7月,随着县乡级税务机构挂牌完成,新一轮的税收征管模式改革已箭在弦上。伴随着新一轮税制改革的深化,原有的国税、地税两套税收征管模式都不再适应改革发展的需要。因此,面对新形势下对新机构的新要求,尽快研究出符合新税务的税收征管模式是当前全国各地税务机关最重要的课题。2018年12月,在全国税务机构改革稳步推进的大背景下,根据国家税务总局印发的《纳税人分类分级管理办法》（税总发[2016]99号）和《关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》（税总发[2017]45号）,兰州市税务局特制定了《税务分局分组分类管理暂行办法》,实行纳税人分组、涉税事项分类的税收征管模式。兰州市税务系统自实施该《办法》以来,推动了税收营商环境不断升级,从根本上解决了办税“两头跑”、执法“两头查”等问题。但是,随着征管改革的不断深入,一些新的矛盾日益凸显,总体来说,主要体现在人力资源管理和税源管理两个方面,诸如岗位配置不合理、人才质量不高、风险控制管理实效低等实际问题羁绊着改革的进程。本文通过梳理国内外学者关于税收征管模式的研究现状以及税务系统相关内部文件,对税收征管模式和分组分类管理的内涵和概念予以明确界定,归纳总结了国内外学者对优化税收征管模式的思路。为提出更具操作性的指导意见,基于文献研究和笔者实际工作经验,结合对西固区税务局不同岗位人员的访谈内容,确定优化税收征管模式与岗位配置、队伍建设、风险管理、信息运用四个因素存在相关关系。对此,本文进一步通过问卷调查法和SPSS数据分析,验证以上四个因素对兰州市西固区优化税收征管模式的相关度和影响程度,进而提出可操作、可复制的对策建议。深化财税体制改革是完善社会主义市场经济体制、加快转变政府职能的迫切需要,是转变经济发展方式、促进经济社会持续稳定健康发展的必然要求,是建立健全现代国家治理结构、实现国家长治久安的重要保障。因此,完善税收征管模式对实现国家治理现代化提供了政策导向和制度保障,有利于推动地方经济社会发展。
徐国锐[9]（2021）在《公路养护事业单位预算管理存在的问题及对策》文中认为随着社会经济的发展,国家财政体制改革不断深入,在这样的背景下公路养护事业单位的财务管理工作也需要结合实际情况进行改革。预算管理工作是公路养护事业单位财务工作的重点。本文详细分析了目前公路养护事业单位存在的问题,并在问题分析的基础上提出了解决对策,旨在不断提升其预算管理水平,从而促进公路养护事业单位财务管理改革发展。
嵇诗媛[10]（2021）在《高邮市个人所得税征管存在问题及对策研究》文中研究指明随着社会的进步、经济的发展,个人所得税制度一直在改革。伴随着第七次个人所得税法修正案的完成,我国的个人所得税制度进行了根本性的改革,告别了按月征收、按次征收,并迈出了从分类税制到综合与分类相结合税制转变的第一步。但是现在,我国的个人所得税只占税收总额的一小部分,难以起到调控社会贫富差距的作用。主要原因是个人所得税的严重流失,因此,加强个人所得税的征收和管理,充分发挥个人所得税对收入的调节作用显得非常重要和紧迫。论文以高邮市个人所得税征管问题为研究课题,以期对我国基层税务机关的个人所得税征管提供理论和实践方面的参考。论文运用文献研究法、定量分析法和定性分析法等研究方法,按照“阐述理论--现状分析--查找原因--提出建议”这一研究思路展开,首先通过收集大量的国内外文献来强化个税征管的必要性,并为论文的研究提供理论依据和支撑,然后立足高邮实际,通过对高邮市近年来大量的真实的个税征收数据的详细分析,充分结合高邮市个人所得税的征收和管理现状,找准高邮市面临的个人所得税征收管理方面存在的重大问题,剖析问题对应的原因,并研究针对性对策解决问题,探索高邮市个税征管新思路。论文从征收现状、管理服务现状两个方面对高邮市个税征管现状进行了阐述,找出高邮市个税征管四个方面的问题:征管制度方面、纳税服务方面、稽查及监管方面、纳税遵从度方面。针对这四个方面的问题,各分析出两个原因,并在此基础上每个方面提出针对性完善对策。包括包括健全征管制度,完善信息共享平台;不断提升纳税服务水平,大力发展代理申报市场;加大稽查和监管力度,构建社会配套税源监控体系;简化流程完善信用评价体系,提高纳税遵从度。在当前的个人所得税改革大背景下,这对税务机关的征收和管理具有理论和实践意义。
二、浅议行政事业单位税收征管存在的问题及对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅议行政事业单位税收征管存在的问题及对策（论文提纲范文）
（1）L税务局增值税征管风险内部控制案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新与研究不足 |
| 1.4.1 创新 |
| 1.4.2 不足 |
| 2 增值税征管内部控制理论概述 |
| 2.1 内部控制基本理论 |
| 2.2 增值税征管内部控制基本理论 |
| 2.2.1 增值税征管内部控制定义 |
| 2.2.2 增值税征管内部控制目标 |
| 2.2.3 增值税征管内部控制风险评估 |
| 2.2.4 增值税征管内部控制方法 |
| 3 L税务局增值税征管风险内部控制案例分析 |
| 3.1 L税务局基本情况介绍 |
| 3.1.1 机构设置 |
| 3.1.2 增值税税源情况 |
| 3.1.3 增值税征管风险的特点 |
| 3.2 L税务局增值税征管风险内部控制现状 |
| 3.2.1 L税务局增值税征管内控环境 |
| 3.2.2 L税务局增值税征管风险评估 |
| 3.2.3 L税务局增值税征管风险控制流程 |
| 3.2.4 L税务局增值税征管风险内控信息化 |
| 3.2.5 L税务局增值税征管风险内控监督 |
| 3.3 L税务局增值税征管风险内部控制成效 |
| 4 L税务局增值税征管风险内部控制存在的问题 |
| 4.1 风险识别不到位 |
| 4.1.1 风险指标的设置缺乏针对性 |
| 4.1.2 风别识别的数据基础质量差 |
| 4.2 事前、事中控制比较薄弱 |
| 4.3 信息系统集约程度待提升 |
| 4.4 监督考评有待进一步强化 |
| 5 L税务局增值税征管风险内部控制建议 |
| 5.1 提高增值税征管内控的风险识别精准度 |
| 5.1.1 推进增值税行业化管理 |
| 5.1.2 提升数据治税的能力 |
| 5.2 强化事前、事中控制,构建全过程控制链条 |
| 5.2.1 提高源头落实和防控能力 |
| 5.2.2 推进全流程标准化管理 |
| 5.2.3 构建内部控制与纳税信用联动机制 |
| 5.3 加强信息系统集成管理 |
| 5.3.1 统筹功能模块的设置 |
| 5.3.2 统一信息标准 |
| 5.3.3 增强数据的交互 |
| 5.4 强化增值税征管内控监督 |
| 5.4.1 加强监督评价机制建设 |
| 5.4.2 实行权责清单管理 |
| 5.4.3 增强内控成果与绩效评价的结合 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）红河州个人所得税征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景及研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究动态 |
| (二)国内研究动态 |
| 三、研究思路与方法 |
| (一)研究思路及技术路线 |
| (二)研究方法 |
| 四、可能的创新点与不足 |
| (一)可能的创新点 |
| (二)不足之处 |
| 第一章 个人所得税征管的相关概念及基础理论 |
| 第一节 个人所得税征管概述 |
| 一、个人所得税及其征管 |
| 二、个人所得税的征管模式 |
| 三、2018 年的改革对个人所得税征管的影响 |
| 第二节 个人所得税征管的基础理论 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、税收公平理论 |
| 第二章 红河州个人所得税征管现状 |
| 第一节 红河州个人所得税征管机构及征管措施 |
| 一、征管机构与人员配置情况 |
| 二、征管措施 |
| (一)日常管理措施 |
| (二)年度汇算清缴措施 |
| 第二节 红河州个人所得税规模及结构分析 |
| 一、个人所得税规模 |
| 二、个人所得税占比结构分析 |
| 三、个人所得税纳税人结构分析 |
| 四、个人所得税收入结构分析 |
| 五、个人所得税行业结构分析 |
| 第三节 红河州个人所得税征管成效 |
| 一、电子化办理率高 |
| 二、自然人登记不断增多 |
| 三、服务意识和服务质量有所提高 |
| 第三章 红河州个人所得税征管中存在的问题及原因调查 |
| 第一节 调查方案设计 |
| 一、调查对象与目的 |
| 二、问卷设计、发放与回收 |
| 第二节 红河州个人所得税征管中存在的问题 |
| 一、高收入群体征管不到位 |
| 二、服务意识和质量有待提高 |
| 三、纳税人税法遵从度不高 |
| 四、年度汇算清缴效率低 |
| 第三节 红河州个人所得税征管问题产生的原因分析 |
| 一、涉税信息来源渠道单一 |
| 二、征管考核和培训工作重业务轻服务 |
| 三、涉税法律意识淡薄 |
| 四、汇算清缴业务不熟练 |
| 第四章 国内外个人所得税征管经验对标分析 |
| 第一节 国外个人所得税征管经验及启示 |
| 一、完善的税源监控体系 |
| 二、高度信息化的管理体系 |
| 三、提供优质的税收服务 |
| 四、适当的奖惩机制 |
| 第二节 国内先进地区征管的对标分析 |
| 一、加强高收入群体个人所得税征管 |
| 二、创新行政事业单位个人所得税征管 |
| 三、严格税收执法 |
| 第五章 完善红河州个人所得税征管的建议 |
| 第一节 加强对高收入群体的监管 |
| 一、建立涉税信息共享与交换机制 |
| 二、推动精细化管理,提高税源管理水平 |
| 三、强化对高收入群体的监管 |
| 第二节 提高服务能力与质量 |
| 一、加大服务考核力度 |
| 二、加强培训工作力度 |
| 三、完善服务制度 |
| 第三节 提高纳税人税收遵从度 |
| 一、加大个人所得税法律法规宣传力度 |
| 二、积极实践多部门联合惩戒机制 |
| 第四节 提高年度汇算清缴效率 |
| 一、加强年度汇算清缴培训 |
| 二、合理安排年度汇算清缴计划 |
| 结论和展望 |
| 一、研究主要结论 |
| 二、研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 个人所得税征管存在问题调查问卷 |
| 致谢 |
（3）南昌市社会保险费征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 主要创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2.相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 社会保险 |
| 2.1.2 社会保险费和社会保险费征管 |
| 2.1.3 社会保险费征收模式 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 政府流程再造理论 |
| 2.2.2 新公共服务理论 |
| 3.南昌市社会保险费历史沿革和征管现状 |
| 3.1 南昌市社会保险费历史沿革 |
| 3.1.1 制度创建阶段(1946-1966) |
| 3.1.2 停滞与探索时期(1967-1997) |
| 3.1.3 法制化阶段(1998-2012) |
| 3.1.4 并轨阶段(2012 至今) |
| 3.2 征管现状 |
| 3.2.1 征收模式及征缴流程 |
| 3.2.2 缴费标准及征收情况 |
| 3.2.3 问卷调查及结果分析 |
| 4.税务部门社会保险费征管中存在的问题及原因分析 |
| 4.1 税务部门社会保险费征管中存在的问题 |
| 4.1.1 征管力度不足 |
| 4.1.2 信息交互不畅 |
| 4.1.3 部门间沟通协调难 |
| 4.1.4 人员配备不足 |
| 4.1.5 考核标准不合理 |
| 4.2 税务部门征管存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 立法滞后 |
| 4.2.2 部门间职责不清 |
| 4.2.3 信息化建设不能满足要求 |
| 4.2.4 思想上重税轻费 |
| 5.完善社会保险费征管的对策和建议 |
| 5.1 完善法律法规 |
| 5.1.1 推进税务全责征收 |
| 5.1.2 明确征管流程 |
| 5.2 健全配套机制 |
| 5.2.1 建立合作机制 |
| 5.2.2 完善考核机制 |
| 5.3 提高信息化水平 |
| 5.3.1 加强信息共享 |
| 5.3.2 完善社保费征管系统 |
| 5.4 加强队伍建设 |
| 5.4.1 增加人员配置 |
| 5.4.2 提高人员素质 |
| 5.5 做好宣传服务 |
| 5.5.1 加大宣传力度 |
| 5.5.2 优化缴费服务 |
| 参考文献 |
| 附录 调查问卷 |
| 致谢 |
（4）基于COSO框架下的师宗县税务部门内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究内容及研究方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 核心概念及基础理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、内部控制 |
| 二、税务部门内部控制 |
| 第二节 COSO内部控制框架理论 |
| 一、COSO内部控制框架理论概述 |
| 二、COSO内部控制框架指导意义 |
| 第二章 师宗县税务部门内部控制建设的现状 |
| 第一节 师宗县税务部门概况 |
| 一、师宗县税务部门机构设置及主要职责 |
| 二、师宗县税务部门内部控制机构及职责 |
| 第二节 师宗县税务部门内部控制建设的发展情况 |
| 一、初步建设内部控制环境 |
| 二、持续加强风险预警防范 |
| 三、抓紧落实内部控制措施 |
| 四、逐步整合信息平台资源 |
| 五、试行同级专项督察审计 |
| 第三节 师宗县税务部门内部控制建设取得的成效 |
| 一、执法过错大幅减少 |
| 二、减税降费有效推进 |
| 第三章 师宗县税务部门内部控制存在的主要问题 |
| 第一节 调查研究 |
| 一、调查过程 |
| (一)调查问卷的设计与实施 |
| (二)调查问卷的信度与效度分析 |
| (三)访谈提纲的设计与实施 |
| 二、调查对象分析 |
| 第二节 存在的主要问题 |
| 一、内控环境制度不够完善 |
| (一)内控制度存在漏洞 |
| (二)思想认识不够统一 |
| (三)外部因素影响内控 |
| 二、执法风险评估成效不佳 |
| (一)风险防范存在漏洞 |
| (二)有效风险评估较少 |
| (三)缺少规范评估流程 |
| 三、内部控制制度落实不力 |
| (一)日常制度没有落实 |
| (二)特殊制度难以落实 |
| 四、信息沟通数据利用不强 |
| (一)内部数据利用不强 |
| (二)外部数据获取困难 |
| (三)信息平台操作欠缺 |
| 五、内控监督考核效果不佳 |
| (一)执法过程监督缺失 |
| (二)监督结果运用缺少 |
| 第四章 师宗县税务部门内部控制问题的原因分析 |
| 第一节 内控环境切合实际不足 |
| 一、内控制度不够科学 |
| 二、内控培训不够深入 |
| 三、外部环境复杂多变 |
| 第二节 动态风险评估机制滞后 |
| 一、缺少风险管理制度 |
| 二、评估体系问题较多 |
| 三、风险应对策略单一 |
| 第三节 内控落实措施缺乏规划 |
| 一、落实措施缺乏规划 |
| 二、落实反馈有待完善 |
| 第四节 内外信息渠道存在壁垒 |
| 一、信息沟通渠道受阻 |
| 二、信息技术建设滞后 |
| 三、信息运用培训不足 |
| 第五节 内控监督考核机制失效 |
| 一、监督机构权责有限 |
| 二、考核评价运用不足 |
| 第五章 师宗县税务部门内部控制的优化对策 |
| 第一节 完善内部控制环境建设 |
| 一、积极调研学习完善制度 |
| 二、抓紧建设内控人才队伍 |
| 三、重视培育部门内控文化 |
| 第二节 规范风险评估防范体系 |
| 一、目标规划进行全局谋划 |
| 二、信息采集打好工作基础 |
| 三、风险识别提供精准指向 |
| 四、等级排序合理配置资源 |
| 五、风险应对消除执法风险 |
| 六、评估反馈提高防范质效 |
| 第三节 贯彻落实内部控制活动 |
| 一、完善机构体系的岗责设置 |
| 二、规范税收征收管理流程 |
| 三、定期开展内控评估自查 |
| 第四节 加强系统运用信息沟通 |
| 一、提高信息平台运用能力 |
| 二、加强内外信息沟通交换 |
| 第五节 畅通内外监督考核反馈 |
| 一、健全内外监督考核评价 |
| 二、落实监督检查结果运用 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录一 、师宗县税务部门内部控制调查问卷 |
| 附录二 、师宗县税务部门内部控制访谈资料 |
| 致谢 |
（5）基层税务机关税收执法内部控制研究 ——以德州市F区税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 对国内外相关研究的述评 |
| 1.3 研究思路及技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点和不足之处 |
| 1.5.1 创新点 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 基层税务机关概念 |
| 2.1.2 内部控制概念 |
| 2.1.3 税收执法概念 |
| 2.1.4 税收执法内部控制概念 |
| 2.1.5 税收执法风险概念 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 权力制约理论 |
| 2.2.2 依法治税理论 |
| 2.2.3 内部控制理论 |
| 2.2.4 税收执法风险管理理论 |
| 小结 |
| 第3章 基层税务机关内部控制的发展历程及运用现状 |
| 3.1 基层税务机关内部控制发展的主要历史阶段 |
| 3.1.1 起步孕育阶段(2008-2011) |
| 3.1.2 发展完善阶段(2012-2015) |
| 3.1.3 改革提升阶段(2016-至今) |
| 3.2 基层税务机关内部控制的运行现状 |
| 3.2.1 税务机关内部控制的主要方法 |
| 3.2.2 税务机关内部控制的主要内容 |
| 3.2.3 税务机关内部控制运行现状的评述 |
| 小结 |
| 第4章 德州市F区税务局税收执法内部控制的应用情况与成效分析 |
| 4.1 F区税务局基本情况介绍 |
| 4.2 F区税务局税收执法内部控制应用情况 |
| 4.2.1 加强组织领导 |
| 4.2.2 完善权责体系 |
| 4.2.3 全面梳理风险点 |
| 4.2.4 建设制度体系 |
| 4.2.5 加强考核监督 |
| 4.3 F区税务局税收执法内部控制成效分析 |
| 4.3.1 规范执法意识推动了依法治税水平 |
| 4.3.2 优化执法流程提升了税收征管质量 |
| 4.3.3 增强风险识别防范了税收执法风险 |
| 4.3.4 创新监督方式促进了税收执法责任制水平 |
| 小结 |
| 第5章 F区税务局税收执法内部控制存在的问题及原因分析 |
| 5.1 F区税务局税收执法内部控制调查问卷研究 |
| 5.1.1 调查问卷设计 |
| 5.1.2 调查问卷数据分析 |
| 5.1.3 调查问卷结论 |
| 5.2 F区税务局税收执法内部控制存在的主要问题 |
| 5.2.1 内部控制环境不理想 |
| 5.2.2 风险评估存在漏洞 |
| 5.2.3 控制活动存在局限性 |
| 5.2.4 信息与沟通存在缺陷 |
| 5.2.5 内部控制监督不到位 |
| 5.3 F区税务局税收执法内部控制问题形成的原因 |
| 5.3.1 环境因素 |
| 5.3.2 人员因素 |
| 5.3.3 制度因素 |
| 5.3.4 管理因素 |
| 小结 |
| 第6章 完善基层税务机关税收执法内部控制的建议和对策 |
| 6.1 优化税收执法内部控制环境 |
| 6.1.1 加大培养内部控制文化 |
| 6.1.2 全力提升税务干部综合素质 |
| 6.1.3 完善税收执法依据 |
| 6.2 深化税收执法风险评估 |
| 6.2.1 加强风险防范意识 |
| 6.2.2 提升风险评估能力 |
| 6.2.3 打造信息化风险管理平台 |
| 6.2.4 完善税收执法风险评估机制 |
| 6.3 完善税收执法内部控制活动 |
| 6.3.1 明确岗位人员职权配置 |
| 6.3.2 完善内部控制监督平台建设 |
| 6.3.3 利用内部控制成果加强绩效考核 |
| 6.4 加强税收执法内部控制信息沟通 |
| 6.4.1 强化内部信息的沟通融合 |
| 6.4.2 加快外部信息的交换共享 |
| 6.5 健全税收执法内部控制监督机制 |
| 6.5.1 健全内部控制监督机制 |
| 6.5.2 健全税收执法督察机制 |
| 6.5.3 健全内部控制考评问责机制 |
| 小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A 德州市F区税务局税收执法内部控制运行情况调查问卷 |
| 致谢 |
（6）税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国外研究综述 |
| (二)国内研究综述 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究方法和技术路线 |
| (一)研究方法 |
| (二)技术路线 |
| 第一章 核心概念和理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、税收征管 |
| 二、第三方涉税信息 |
| 三、信息管税 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、新公共管理理论 |
| 第二章 S县税务机关第三方涉税信息应用的现状 |
| 第一节 S县税务机关税收征管情况介绍 |
| 第二节 S县税务机关第三方涉税信息应用的发展基础 |
| 一、涉税信息共享思路形成 |
| 二、信息化基础建设支持 |
| 三、第三方主体责任明确 |
| 四、信息实现交换共享 |
| 五、建立分析应用团队 |
| 第三节 S县税务机关第三方涉税信息应用的机制 |
| 一、保障机制 |
| 二、信息共享机制 |
| 三、运行管理机制 |
| 第三章 S县税务机关第三方涉税信息应用的案例分析 |
| 第一节 房地产行业第三方涉税信息应用 |
| 一、案例选取的背景与思路 |
| 二、房地产行业税收征管存在的主要困难 |
| 三、第三方涉税信息管理应用流程 |
| 四、综合管理成效 |
| 第二节 石材行业第三方涉税信息应用 |
| 一、案例选取的背景与思路 |
| 二、石材行业税收征管存在的主要风险点 |
| 三、第三方涉税信息管理应用流程 |
| 四、风险管理成效 |
| 第四章 S县税务机关税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及原因 |
| 第一节 S县税务机关税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题 |
| 一、涉税信息获取及硬件基础不够扎实 |
| 二、第三方涉税信息应用成效不够理想 |
| 三、现有制度支持信息管税不够有力 |
| 第二节 S县税务机关税收征管过程中第三方涉税信息应用存在问题的原因 |
| 一、数据和系统不能满足管理需求 |
| 二、业务管理水平没有达到最优 |
| 三、应用管理体系尚未健全 |
| 第五章 国内部分基层税务机关第三方涉税信息应用的经验及启示 |
| 第一节 成都市金牛区税务局第三方涉税信息应用的做法 |
| 一、互联网捕捉第三方数据 |
| 二、建立海量数据仓库 |
| 第二节 重庆市万州区税务局第三方涉税信息应用的做法 |
| 一、税收共治机制完善 |
| 二、全流程闭环式管理 |
| 第三节 经验启示 |
| 一、“税收大数据”格局 |
| 二、信息平台有效聚合 |
| 三、优化风险管理方式 |
| 四、治理模式转型升级 |
| 第六章 优化第三方涉税信息应用的对策 |
| 第一节 筑牢第三方涉税信息应用基础 |
| 一、加强社会各方参与度 |
| 二、整合建立数据应用平台 |
| 第二节 优化涉税信息应用管理方式方法 |
| 一、实行专业集中管理 |
| 二、加强干部素质建设 |
| 三、拓展数据多维应用 |
| 第三节 完善涉税信息应用管理体系建设 |
| 一、建立健全规章制度 |
| 二、实行立体式应用模式 |
| 三、纳入税务绩效管理 |
| 第四节 构建税收整体治理格局 |
| 一、营造纳税遵从良好环境 |
| 二、树立现代化税收共治理念 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）征缴体制改革背景下基层税务机关社会保险费征管优化研究 ——以G县税务部门为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景与研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外相关研究综述 |
| 一、国内研究综述 |
| 二、国外研究现状 |
| 三、文献综述 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文创新与不足 |
| 一、论文创新点 |
| 二、论文不足之处 |
| 第二章 相关概念界定及理论基础 |
| 第一节 基本概念界定 |
| 一、社会保险 |
| 二、社会保险费征缴模式 |
| 三、社会保险费征缴参数 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、行政效率理论 |
| 三、新公共服务理论 |
| 第三章 G县社会保险费征管情况 |
| 第一节 社会保险费征缴制度发展历程 |
| 一、征缴制度变革 |
| 二、征缴主体比较分析 |
| 第二节 G县社会保险费征缴概述 |
| 一、征缴模式 |
| 二、征缴流程 |
| 三、征缴标准 |
| 第三节 G县税务机关社会保险费征缴成效 |
| 一、收入规模不断扩大 |
| 二、征收费种结构逐步优化 |
| 三、参保人员覆盖范围持续扩展 |
| 四、降费效果逐渐显现 |
| 第四章 G县社会保险费征管存在的问题及成因分析 |
| 第一节 G县社会保险费征管问卷调查与分析 |
| 一、问卷调查方案设计 |
| 二、问卷调查结果分析 |
| 第二节 G县社会保险费征管存在的主要问题 |
| 一、公众短期内难以适应政策变化 |
| 二、征缴流程复杂 |
| 三、存在逃缴、少缴现象 |
| 四、征管服务水平不高 |
| 五、信息交互功能滞后 |
| 第三节 G县社会保险费征管问题成因分析 |
| 一、征缴模式存在先天缺陷 |
| 二、缺乏有效的约束机制 |
| 三、存在“重税轻费”思想 |
| 四、信息系统功能不完善 |
| 第五章 优化社会保险费征管工作的对策建议 |
| 第一节 优化社会保险费缴费机制 |
| 一、强化部门间协作机制 |
| 二、完善社会保险费征管机制 |
| 第二节 建立健全相关约束机制 |
| 一、完善社会保险费立法体系 |
| 二、加大对失信行为的惩戒力度 |
| 第三节 转变税务人员“重税轻费”思想 |
| 一、加强税务人员相关培训 |
| 二、严格税务人员绩效考核 |
| 第四节 加强信息系统功能建设 |
| 一、建立健全信息共享机制 |
| 二、优化现代化缴费平台 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 关于G县税务机关社会保险费征收管理的调查问卷 |
| 致谢 |
（8）基于分组分类管理的兰州市西固区税收征管模式优化研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 关于税收征管模式的研究现状 |
| 1.2.2 关于税收管理员制度的研究现状 |
| 1.2.3 关于信息管税的研究现状 |
| 1.2.4 关于税收风险管理的研究现状 |
| 1.3 研究内容和研究思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究的创新和不足 |
| 1.5.1 本文的创新之处 |
| 1.5.2 本文的不足之处 |
| 第二章 基本概念和理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 税收征管 |
| 2.1.2 税收征管模式 |
| 2.1.3 分组分类管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 差异化管理理论 |
| 2.2.2 流程再造理论 |
| 2.2.3 理论分析框架 |
| 第三章 访谈调研情况分析 |
| 3.1 访谈对象基本情况 |
| 3.2 访谈内容分析 |
| 3.2.1 对税收征管模式改革采取的措施和效能分析 |
| 3.2.2 对税收征管模式改革中存在的问题及成因分析 |
| 3.2.3 优化税收征管模式的意见和建议分析 |
| 3.2.4 对基于分组分类管理的税收征管模式的总体评价 |
| 3.3 分析总结 |
| 第四章 问卷调查情况分析 |
| 4.1 研究对象 |
| 4.2 研究假设 |
| 4.3 问卷调查 |
| 4.3.1 问卷调查目的 |
| 4.3.2 问卷调查的主要内容 |
| 4.3.3 问卷的理论假设 |
| 4.3.4 理论分析框架 |
| 4.3.5 样本选择与问卷发放 |
| 4.3.6 信度和效度检验 |
| 4.4 实证分析 |
| 4.4.1 描述性统计分析 |
| 4.4.2 相关性分析 |
| 4.4.3 回归分析 |
| 4.4.4 假设的验证结果及分析 |
| 第五章 研究结论 |
| 5.1 岗位配置有待进一步整合 |
| 5.2 队伍建设有待进一步优化 |
| 5.3 信息管税有待进一步健全 |
| 5.4 风险管理有待进一步强化 |
| 第六章 对策建议 |
| 6.1 厘清岗责事项,合理配置工作量 |
| 6.1.1 严格落实分岗分责 |
| 6.1.2 建立定期反馈调整机制 |
| 6.2 优化人力资源配置,提高人才队伍质量 |
| 6.2.1 统筹协调人力资源在全局的合理配置 |
| 6.2.2 统筹协调人力资源在团队中的合理配置 |
| 6.2.3 分类开展岗位分类学习和培训 |
| 6.3 加强数据质量管理,推动涉税信息内外整合和共享 |
| 6.3.1 提高“数据管理”重视程度 |
| 6.3.2 对内实行集约化数据处理 |
| 6.3.3 对外建立数据管理联动机制 |
| 6.4 构建机制促进纳税遵从,以数控税提升风险管理效能 |
| 6.4.1 “评议+培训”突显风险管理优势 |
| 6.4.2 “信用+数据”提升风险管理质效 |
| 6.4.3 “走出去”+“请进来”促进纳税遵从 |
| 参考文献 |
| 附录A 甘肃省兰州市西固区税收征管模式改革成效影响因素调查问卷(纳税人) |
| 附录B 甘肃省兰州市西固区税务局关于分组分类管理的税收征管模式改革影响因素访谈提纲(税务人员) |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（9）公路养护事业单位预算管理存在的问题及对策（论文提纲范文）
| 一、目前公路养护事业单位预算管理存在的问题 |
| （一）缺乏科学健全的预算管理理念 |
| （二）缺乏健全完善的预算管理机制 |
| （三）预算管理方法缺乏科学性 |
| 二、公路养护事业单位预算管理对策 |
| （一）对公路养护事业单位预算管理理念进行强化 |
| （二）对公路养护事业单位的预算管理配备进行健全 |
| （三）对预算管理制度进行健全完善 |
| （四）创新公路养护事业单位预算管理方法 |
| 三、总结 |
（10）高邮市个人所得税征管存在问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 框架结构与研究方法 |
| 1.3.1 框架结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 个人所得税 |
| 2.1.2 税收征管 |
| 2.1.3 税收流失 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收征管效率理论 |
| 2.2.2 税收流失与地下经济理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 3 高邮市个人所得税征管现状以及问题 |
| 3.1 高邮市个人所得税征管现状 |
| 3.1.1 征收现状 |
| 3.1.2 征管组织机构 |
| 3.1.3 管理现状 |
| 3.2 高邮市个人所得税征管存在的问题 |
| 3.2.1 征管清缴补缴补申报不理想 |
| 3.2.2 纳税精细化服务推广乏力 |
| 3.2.3 稽查及惩处力度不强 |
| 3.2.4 纳税遵从度较低 |
| 4 高邮市个人所得税征收管理问题的原因分析 |
| 4.1 征管制度及信息技术运用欠缺 |
| 4.1.1 税源管理体系不健全 |
| 4.1.2 利用现代信息技术的能力不足 |
| 4.2 纳税服务不到位 |
| 4.2.1 服务意识不强且业务能力不足 |
| 4.2.2 个人所得税代理市场不成熟 |
| 4.3 征管环境复杂及人员素质滞后 |
| 4.3.1 收入来源及支付方式多样化使得监管困难 |
| 4.3.2 税务稽查队伍人员素质滞后 |
| 4.4 税收诚信和执行惩戒机制缺失 |
| 4.4.1 针对个人所得税的税收诚信体系缺失 |
| 4.4.2 缺乏有效的执行和惩戒机制 |
| 5 完善高邮市个人所得税征管的对策建议 |
| 5.1 健全征管制度,完善信息共享平台 |
| 5.1.1 扩大征税范围全面覆盖收入所得 |
| 5.1.2 优化调整组织机构健全税收管理体系 |
| 5.1.3 完善信息共享平台提升征管信息化程度 |
| 5.2 不断提升纳税服务水平,大力发展代理申报市场 |
| 5.2.1 巩固服务型机关建设成果拓宽征纳诉求渠道 |
| 5.2.2 不断开展业务培训与工作交流活动 |
| 5.2.3 大力发展个税代理申报市场 |
| 5.3 加大稽查和监管力度,构建社会配套税源监控体系 |
| 5.3.1 建立税收执法责任机制 |
| 5.3.2 构建社会配套税源监控体系 |
| 5.3.3 强化税收稽查人才队伍建设 |
| 5.4 简化流程完善信用评价体系,提高纳税遵从度 |
| 5.4.1 简化纳税流程方便纳税者 |
| 5.4.2 完善个人所得税纳税信用评价指标 |
| 5.4.3 奖惩结合加强后续监督提高违法成本 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、浅议行政事业单位税收征管存在的问题及对策（论文参考文献）
- [1]L税务局增值税征管风险内部控制案例研究[D]. 林艺璇. 中国财政科学研究院, 2021
- [2]红河州个人所得税征管问题研究[D]. 朱静宜. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]南昌市社会保险费征管问题研究[D]. 胡蓓秋. 江西财经大学, 2021(10)
- [4]基于COSO框架下的师宗县税务部门内部控制研究[D]. 徐军. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]基层税务机关税收执法内部控制研究 ——以德州市F区税务局为例[D]. 李海静. 山东财经大学, 2021(12)
- [6]税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例[D]. 叶秋岚. 云南财经大学, 2021(09)
- [7]征缴体制改革背景下基层税务机关社会保险费征管优化研究 ——以G县税务部门为例[D]. 王咏梅. 安徽财经大学, 2021(10)
- [8]基于分组分类管理的兰州市西固区税收征管模式优化研究[D]. 陈俞冰. 兰州大学, 2021(12)
- [9]公路养护事业单位预算管理存在的问题及对策[J]. 徐国锐. 财会研究, 2021(01)
- [10]高邮市个人所得税征管存在问题及对策研究[D]. 嵇诗媛. 扬州大学, 2021(05)